Как получить повышение квалификации и финансовую поддержку от работодателя в области бухгалтерии

В этой статье рассмотрим, как бухгалтеру попасть на повышение квалификации, получить дополнительное профессиональное образование за счет работодателя или возместить расходы на обучение, к которым относится и проезд.

Узнаем, как регулируются отношения работодателя и сотрудника в случае, если последний решил уволиться после получения диплома о повышении квалификации или иного документа об образовании. А также затронем вопрос налогообложения: считаются ли расходы на обучение основанием для налогового вычета.

Требования к бухгалтеру

Бухгалтер есть почти в каждой организации, и на интуитивном уровне практически все понимают, что делают люди этой профессии. На практике единого документа, регулирующего их должностные обязанности, не существует. Каждая организация разрабатывает инструкцию самостоятельно, поэтому в разных компаниях сфера ответственности бухгалтеров различается.

Несмотря на отсутствие в законодательстве регламента, в области есть профессиональный стандарт, утвержденный Приказом Минтруда РФ от 21.02.2019 № 103н. Старый считается утратившим силу. В стандарте обозначены сферы деятельности бухгалтеров в соответствии с их опытом работы, квалификацией. Каждому уровню присвоен буквенный код:

• «А» — основные обязанности: ведение бухгалтерского учета;
• «В» — подготовка и представление финансовой отчетности;
• «С» — финансовая отчетность субъекта, имеющего подразделения;
• «D» — консолидированная отчетность;
• «E» — оказание бухгалтерских услуг и подготовки отчетности.

Перечисленные коды отражают должности от простых до директоров направлений и организаций. Буквенному коду соответствует цифровой уровень квалификации. Часть обязанностей пересекаются. Стандарт регламентирует опыт, профессиональное образование для каждого уровня квалификации, а также требования к срокам, в течение которых должно проходить повышение квалификации. Документ требует, чтобы бухгалтер, начиная с шестого уровня квалификации, проходил обучение и повышение квалификации не менее 120 часов в течение трех лет подряд и не менее 20 часов ежегодно.

Применимость требований профессионального стандарта

Этот стандарт должен применяться не всеми организациями, и даже там он обязателен не для всех категорий сотрудников. Начнем с последнего. Подготовку и дополнительное профессиональное образование обязаны получать:

• сотрудники с небухгалтерским образованием;
• бухгалтеры уровня 6–8 профессионального стандарта;
• руководители организаций, оказывающих бухгалтерские услуги.

Закон обязывает руководствоваться требованиями стандарта «Государственные организации». Обычные организации, коммерческие и НКО могут принимать этот документ как ориентир, но выполнять требования не обязаны.

Что должен знать и уметь бухгалтер

Профессиональное образование наряду с опытом работы — требование, которое предъявляет работодатель. За исключением ряда направлений, Закон «О бухгалтерском учете» не специфицирует критерии пригодности к работе. Там указано, что руководитель организации может вести учет самостоятельно. Особые требования к публичным акционерным обществам, с исключением в виде кредитных организаций. Такие же требования применяются к бухгалтерам страховых компаний, негосударственных пенсионных фондов, организаций, управляющих активами, и инвестиционных компаний, к бюджетным учреждениям. Бухгалтерами таких организаций могут быть лица:

• имеющие профильное высшее образование;
• с опытом работы в конкретной сфере;
• не судимые за экономические преступления.

Трудно выделить главные навыки в бухгалтерском деле. Бухгалтерский учет — это сфера деятельности, где любая ошибка имеет последствия и неизбежно приводит к убыткам. Поэтому расходы на бучение персонала — это скорее инвестиция, ведь ошибки будут обходиться гораздо дороже. Хороший бухгалтер должен разбираться в законодательстве, особенностях налогообложения, формах и методах бухгалтерского учета, внутреннем документообороте, правилах оформления движения средств и материальных ценностей. Нужно уметь разбираться в организации труда, знать трудовое законодательство.

Обобщенно, то бухгалтер должен держать под контролем материальную и финансовую сферы организации в условиях изменчивой экономической и правовой реальности. Именно динамика процессов определяет необходимость постоянного обучения и повышения квалификации работника.

Расходы на повышение квалификации

Отношения между работником и работодателем в плане распределения затрат на обучение регулируются коллективным или трудовым договором, а также дополнительными соглашениями. В организациях ряда направлений регулярное направление на обучение — это обязательное условие осуществления деятельности. Работодатель обязан его организовать. Этот момент учитывает и государственная система налогообложения. Чисто технически он не обязан брать все расходы на себя. Но в этом случае нарушение закона его ответственность, а не сотрудника.

Всё, что может сделать руководитель ,— это уволить по статье за несоответствие занимаемой должности. Проходить обучение за собственный счет сотрудник не обязан. На практике до такого доходит крайне редко. Все затраты на обучение берет на себя работодатель, даже в тех случаях, когда обучение не является обязательным. Защититься от внезапного увольнения сотрудника поможет отдельное соглашение, если такие отношения еще не регламентированы трудовым договором.

Суть соглашения сводится к тому, что сотрудник, не отработавший положенный срок, возмещает расходы организации на свое обучение, включая командировочные и иные. Чтобы правильно провести расходы на обучение сотрудников в отчетности, организация должна располагать тремя документами:

• приказом о том, что сотрудник был направлен на обучение;
• договором об оказании образовательных услуг с учебным заведением;
• актом оказания услуги.

Обязательное обучение бухгалтеров проводится в организации, имеющей соответствующую лицензию. Оплата обучения сотрудника записывается в расходы с соответствующим уменьшением налога на прибыль. Расход учитывается на дату выдачи акта оказания услуги. К затратам относятся и дополнительные расходы, связанные с проездом сотрудника к месту обучения и затратами на проживание. Если используется упрощенная схема налогообложения, то затраты также будут учитываться на момент подписания акта, но уж после перечисления средств.

Виды дополнительного образования

Законодательство предусматривает всего два вида профессионального дополнительного образования: переподготовка и повышение квалификации. Стажировка может быть частью и того, и другого. Между этими видами образования есть принципиальная разница. В одном случае подразумевается повышение уровня компетентности в своей специальности, а в другом — освоение совершенно новой. Оба вида предполагают разные сроки обучения. Повышение квалификации не может быть меньше 16 часов, а переподготовка — меньше 250 часов. С точки зрения налогообложения они не различаются: компания одинаково уменьшает облагаемую налогом прибыль.

Стажировка направлена на усвоение и закрепление практических навыков. Они могли быть получены как во время повышения квалификации, так и подготовки. Иногда стажировка — это отдельное учебное мероприятие. Она нужна, чтобы сотрудники познакомились с новыми методиками, технологиями. Стажировка не ограничивается практической отработкой навыков, она может также включать:

• знакомство с учебной литературой и методическими материалами;
• ознакомление с технической документацией;
• изучение нормативных актов организации;
• наблюдение за выполнением обязанностей специалистов или за процессом управления отделами компании.

По результату обучающийся получает документ, дающий право заниматься определенным видом деятельности, выполнять конкретную работу. Если сотрудник был отправлен на обучение от компании, то ему нужно будет пройти аттестацию. В случае если ему этого сделать не удастся, то придется возместить работодателю расходы на обучение. Если же аттестация прошла успешно, то запись об успешном повышении квалификации или прохождении переподготовки должна быть внесена в трудовую книжку.

Варианты обучения и оплата

Обучение может проходить как с отрывом от работы, так и без. Второй вариант подразумевает, что часть рабочего времени сотрудник занимается повышением квалификации, а начисление заработной платы происходит как обычно. Единственное отличие — в учете рабочего времени. То же самое касается и отправки на обучение с отрывом от работы. Сотруднику всё так же начисляется средний заработок, но в табели учета времени вносят разные отметки. Потраченные на проезд и проживание средства учитываются организацией как расходы по обычным видам деятельности.

Важно помнить, что вопросы обучения в нерабочее время или выходные остаются за пределами законодательного регулирования. Они должны решаться индивидуально между сотрудником и руководителем на основе дополнительных соглашений, если такой момент не учтен трудовым или коллективным договором.

Независимо от формы обучения, при оплате из своего кармана сотрудник получает право на налоговый вычет. Эта особенность налогообложения также распространяется на оплату обучения близкого родственника. Работает это следующим образом. Если в течение календарного года человек понес расходы на обучение, он может обратиться в налоговый орган за документом, подтверждающим право на получение вычета. Документ нужно отнести работодателю, который перестанет вычитать из зарплаты налог на доходы в 13 % до исчерпания вычета.

Направления для дополнительного образования

Независимо от того, берет ли организация расходы на обучение сотрудников на себя, курсы повышения квалификации — шаг на пути развития карьеры. Актуальные практические знания будут полезны и для тех, кто только окончил обучение и начинает карьеру или возвращается в профессию после долгого перерыва.

Учебный центр Что делать Квалификация проводит образовательные мероприятия, которые охватывают весь перечень навыков, обозначенных в профессиональном стандарте «Бухгалтер».

Учащающиеся курсов получат актуальные теоретические знания и набор практических навыков. Также им представится возможность расширить профессиональные горизонты. Учащиеся получат знания об особенностях налогообложения и способах наращивания прибыли и других, не говоря уже о подтверждении знаний в форме диплома или удостоверения о повышении квалификации.

Повышение уровня знаний и навыков, а также новые знакомства станут шагом к тому, чтобы влиться в сообщество коллег и профессиональные ассоциации. И чтобы сделать это, достаточно выбрать нужный курс, а затем подать заявку и оплатить. После этого участник программы получает письмо с подтверждением и доступ к учебному порталу.

Ценен высокий уровень получаемых знаний и хороший сервис. Вечный допуск к записям занятий и учебным материалам, которые можно просматривать на нескольких платформах. Общения в тематических группах Телеграма с коллегами со всей России, а также встречи в рамках тренингов и семинаров.

Актуальные материалы от известных в профессиональных кругах лекторов. Если вы всё же решите после первого занятия, что курс вам не подходит, компания вернет деньги. Но, как можно убедиться по отзывам, более четырехсот бухгалтеров остались довольны курсами, полученными знаниями и толчком карьеры, который они получили. Можно не ограничиваться отзывами. Достаточно позвонить по номеру телефона в разделе «Контакты» и узнать подробности о заинтересовавших курсах. Для ответов на более простые вопросы на сайте есть онлайн-бот и информационный раздел.