Налоговый вычет за повышение квалификации в 2023 году

За обучение на курсах повышения квалификации можно вернуть часть суммы: такой возврат называется вычетом по НДФЛ. Государство компенсирует вам часть затрат на обучение. Но для этого надо соблюсти несколько условий.

Когда дадут вычет

Прежде всего, чтобы получить вычет по НДФЛ, вы сами должны быть плательщиком этого налога. НДФЛ гражданин России платит, когда:

• официально трудоустроен и работает по ТК РФ (работодатель выступает налоговым агентом и платит НДФЛ за вас);
• продает имущество или автомобиль (здесь есть особые условия по сроку владения этим имуществом);
• сдает имущество в аренду;
• получает доход от процентов по банковским вкладам.

Это самые распространенные ситуации, когда вы получаете доход и должны уплатить с него НДФЛ. В этом случае вы повышаете свои шансы получить налоговый вычет.

Второе условие — наличие у учебного заведения лицензии, выданной Рособрнадзором, либо его аккредитации по месту ведения деятельности.

Важно знать!

На получение вычета за обучение не влияют:

• форма собственности учебного заведения: государственное, коммерческое или частное;
• формат обучение: заочно, очно, онлайн;
• количество учебных часов.

Какую сумму можно вернуть

Налоговый вычет за обучение — это небольшой процент от стоимости курса или образовательной программы, который вам возвращает государство. Общий порядок получения вычета описан в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для расчета берется ставка НДФЛ 13 %, и на нее умножается сумма, потраченная на обучение. У этой суммы есть лимит: на 2023 год он составляет 120 000 рублей.

Это значит, что вы можете потратить на учебу и больше, но для расчета вычета возьмут только 120 000 рублей.

Пример 1

Вы решили получить 7 уровень квалификации как руководитель кадровой службы (ознакомиться с программой курсов организованных компанией «Что делать Консалт» можно по ссылке).

Стоимость обучения составляет 74 000 рублей. Вычет составит:

74 000 х 13 % = 9 620 руб.

Если в 2023 году вы уже получали вычет, расчет будет выглядеть иначе. Нужно учесть еще один важный нюанс: 120 000 — это общая сумма для всех видов социальных налоговых вычетов.

Пример 2

Вы решили получить в компании «Что делать Консалт» 7 уровень квалификации как руководитель кадровой службы. Стоимость курса — 74 000 рублей. Однако по итогам года вы уже получили вычет по расходам на лечение, которые составили 80 000 рублей.

Общая сумма ваших расходов для вычетов — 154 000 рублей. Но для расчета вычета возьмут только предел — 120 000. Формула будет выглядеть так:

120 000 х 13 % – 80 000 х 13 % = 15 600 – 10 400 = 5 200 руб.

Как изменится размер лимита в 2024 году

С 1 января 2024 году вступают в силу изменения в статью 219 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ), согласно которым совокупный размер вычетов увеличивается до 150 000 рублей.

Иными словами, в примере 2 компенсация будет выше:

150 000 х 13 % – 80 000 х 13 % = 19 500 – 10 400 = 9 100 руб.

Однако важно понимать, что получить вычет по такому лимиту можно будет уже только в 2025 году (за расходы в 2024-м).

Когда придет вычет

Если 13 % от потраченных на обучение средств покрываются суммой НДФЛ, которую вы уже уплатили на работе в этом году, то оформить вычет за расходы в 2023 году можно прямо сейчас. Как это будет происходить: после получения документа от налоговой в бухгалтерии работодателя просто уменьшат сумму подоходного налога на подтвержденный вычет.

Но если вы планируете получить возмещение из госбюджета, то придется ждать окончания года. Это имеет смысл, если НДФЛ не покрывает сумму вычета. В отличие от имущественного вычета социальные льготы на следующий год не переносятся и сгорают. Из хороших новостей: возврат НДФЛ имеет срок давности. И подать декларацию на компенсацию части израсходованных средств можно в течение трех лет.

В 2024 году можно получить налоговый вычет за обучение в 2023, 2022 и 2021 годах.

Какие документы нужны для вычета

Перед походом в налоговую инспекцию за вычетом нужно скачать с сайта ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и заполнить:

• листы 1 и 2;
• приложение к разделу 1;
• раздел 2;
• приложение 1;
• приложение 5.

К заполненной декларации нужно будет приложить документы, подтверждающие прохождение курсов повышения квалификации:

• копию паспорта;
• копию договора с учреждением, где проходило обучение (со всеми допсоглашениями и приложениями);
• копию документов, подтверждающих оплату;

Важно знать!

При подаче документов в ИФНС лично (или через МФЦ) нужно будет иметь при себе подлинники документов, подтверждающие расходы, чтобы инспектор мог убедиться в их наличии и заверить копии.

Вместе с пакетом документов нужно будет подать заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ, так как реализуется право на социальный налоговый вычет.

Как подавать документы

При получении налогового вычета у работодателя как уменьшение подоходного налога можно подать документы в 2023 году. ИФНС через 30 дней выдаст подтверждение вашего права на вычет, которое следует передать в бухгалтерию.

Если вы планируете получить вычет в налоговой инспекции, декларацию 3-НДФЛ нужно будет сдать в ФНС в период с 1 января по 30 апреля 2024 года.

Подавать 3-НДФЛ можно лично, через личный кабинет налогоплательщика или на сайте госуслуг.

Важно знать!

Если для подачи документов вы выбрали электронную форму, то для этого вам понадобится ЭЦП или подтвержденная учетная запись на «Госуслугах».

Когда вернут деньги

После подачи декларации налоговики проверят ее в течение 30 календарных дней. Согласно п. 6 ст. 78 НК РФ если право на вычет подтвердят, то ФНС должна вернуть вычет в течение месяца.

То есть, если заявление вы подали, например, 15 января, а пакет документов собрали к 25 января и подали в ИФНС, раньше 25 февраля деньги вам не вернут.

Выводы и рекомендации

Итак, пошагово процесс получения социального вычета за обучение будет выглядеть следующим образом:

• выбор образовательного учреждения и курса;
• проверка наличия лицензии и аккредитации;
• заключение договора и оплата курса;
• заполнение 3-НДФЛ и сдача пакета документов в ИФНС;
• подача заявления на возврат налога;
• получение в ИФНС документов, подтверждающих право на вычет (для наемных работников) и передача их в бухгалтерию.

Социальный вычет на образование можно получать неограниченное количество раз, но его остаток на следующий год не переносится.

Компания «Что делать Консалт» аккредитована как образовательная платформа и предоставляет всю документацию, необходимую для получения социального налогового вычета. На нашем сайте вы найдете курсы повышения квалификации и профессиональной переподготовки для бухгалтеров, финансистов, кадровых работников. После их окончания выдается официальный документ.

Более подробную информацию вы можете получить по ссылке. Проконсультироваться можно в чате или позвонив по телефону: +7 (495) 784-73-75.