Как считать средний заработок
Для начала узнайте зарплату, которую сотрудник получил до момента, когда понадобился средний заработок и определите расчетный период. Расчетный период — год, для больничных — два.
Формула для расчета среднего заработка
Средний заработок = Средний дневной заработок х Количество дней в периоде, подлежащем оплате
Формула для расчета среднего дневного заработка, кроме расчета отпускных
Средний дневной заработок = Сумма заработной платы за расчетный период / Количество отработанных дней в расчетном периоде
Допустим, зарплаты у сотрудника в расчетном периоде не было, тогда выведите средний заработок с учетом дохода за предыдущий период, равный расчетному.
Не надо учитывать все периоды работы и выплаты при подсчете среднего заработка. Разберем эти вопросы ниже.
Какое время работы включить в расчетный период
Расчетный период — 12 календарных месяцев перед месяцем, в котором возникла необходимость рассчитать средний заработок.
Удалите из расчетного периода:
- время, когда работнику сохраняли средний заработок. Исключение: время на кормление ребенка;
- командировки;
- больничные;
- отпуска по беременности и родам;
- отпуска без сохранения заработной платы;
- оплачиваемый выходной по причине ухода за детьми-инвалидами;
- сотрудник не работал по вине организации или по причинам, которые от него не зависят;
- забастовка, в которой сотрудник не участвовал, но не мог работать из-за нее;
- другие периоды, в которых сотрудник не работал по причинам, предусмотренным законодательством.
Что включают в расчет среднего заработка, а что нет
Чтобы вывести средний заработок, нужно понимать, какие доходы брать в расчет, а какие нет. Для удобства собрали их в таблицу, чтобы не запутаться.
Выплаты, которые входят и не входят в расчет среднего заработка
| Входят | Не входят |
|
|
Как рассчитать средний заработок для отпускных
Для отпускных расчетный период — 12 календарных месяцев перед месяцем начала отпуска. Допустим, отпуск в августе, расчетный период — с 1 августа прошлого года по 31 июля текущего.
Если сотрудник идет в отпуск в первый месяц работы, тогда найдите средний дневной заработок из зарплаты и дней за этот месяц. Если были премии, прочитайте нашу статью, там подробно рассказали, как их учитывать в расчете среднего заработка.
Формула для расчета среднего заработка
Средний заработок = Заработок за 12 месяцев / Количество отработанных дней
Отработанные дни — это время работы сотрудника в вашей компании с выходными и праздниками. Вычитаем из них дни командировки, отпуска, больничного и т. д.
За полностью отработанный месяц берите 29,3 дня, это среднемесячное количество дней. Если месяц отработан не полностью, то количество отработанных дней надо разделить на число календарных и умножить на 29,3.
Внимание
День отпуска не должен стоить меньше среднего, который рассчитали из МРОТ. Если это так, рассчитайте отпускные из МРОТ. Когда МРОТ увеличивается во время отпуска, надо пересчитать отпускные и доплатить их.
Увеличьте средний заработок работнику, если повысили оклад. Коэффициент индексации найдите по формуле:
Коэффициент индексации = Повышенный оклад / Оклад до повышения
Индексировать нужно выплаты, которые начислили до повышения. Если оклад повысили во время отпуска, проиндексированные отпускные доплатите за дни с даты повышения оклада.
Пример расчета среднего заработка для отпускных
Сотрудник уходит в отпуск с 14 августа 2024 года по 27 августа 2024 года. Бухгалтеру необходимо рассчитать отпускные. Данные, которые понадобятся для расчета отпускных:
| Расчетный период | С 1 августа 2023 года по 31 июля 2024 года |
| Предыдущий отпуск работника в расчетном периоде | С 15 августа 2023 года по 28 августа 2023 года. Отпускные — 30 тыс. руб. |
| Больничный сотрудника в расчетном периоде | С 15 мая 2024 года по 24 мая 2024 года, 10 дней |
| Зарплата за расчетный период | 500 тыс. руб. |
Чтобы рассчитать отпускные, нужно выполнить пять действий.
| Определим количество полностью отработанных календарных месяцев | 10 мес. x 29,3 = 293 дн. |
| Определим количество дней в не полностью отработанных месяцах | Август 2023 года: ((31 дн. - 14 дн.) / 31 дн. x 29,3) = 16,07 Май 2024 года: ((31 дн. - 10 дн.) / 31 дн. x 29,3) = 19,85 |
| Определим общее количество отработанных дней в расчетном периоде | (293 дн. + 16,07 дн. + 19,85 дн.) = 328,92 дн. |
| Определяем среднедневной заработок | База для расчета отпускных — 500 000 руб. Отпускные и больничные в расчет не включаются. Средний дневной заработок = 1 520,13 руб. (500 000 руб. / 328,92 дн.) |
| Определяем сумму отпускных | Сумма отпускных = 21 281,82 руб. (1 520,13 руб. x 14 дн.). |
Как рассчитать средний заработок для больничных
За расчетный период возьмите два прошлых календарных года. Например, больничный открыт в 2024 году, расчетный период — с 01 января 2022 года по 31 декабря 2023 года. Замените годы, если работник был в декрете в этот период.
В доход включите все выплаты, с которых начислены взносы по единому тарифу, а до 2023 года — взносы на ВНиМ.
Формула для расчета
Средний заработок = Выплаты работнику за расчетный период / 730.
Из 730 дней расчетного периода исключите дни мобилизации, если трудовой договор приостанавливали. Других исключаемых периодов нет.
Максимальный размер пособия по нетрудоспособности в 2024 году — 4 039,73 руб. в день.
Минимальный размер пособия с 01 января 2024 года для месяцев из 31 дня — 620,71 руб. в день, для месяцев из 30 дней — 641,40 руб., для февраля — 663,52 руб., для декабря 2023 года — 523,94 руб.
Пример расчета среднего заработка для больничных
Сотрудник с 21 августа 2024 года по 30 августа 2024 года находился на больничном. Бухгалтеру необходимо рассчитать больничный. Данные, которые понадобятся для расчета:
| Расчетный период | 730 дней |
| Сумма заработка за 2022 год | 700 000 руб. |
| Сумма заработка за 2023 год | 800 000 руб. |
| Стаж работы | 15 лет |
Чтобы рассчитать отпускные, нужно выполнить четыре действия.
| Определим заработок за расчетный период | 700 000 + 800 000 = 1 500 000 руб. |
| Определим среднедневной заработок | 1 500 000 руб. / 730 дн.= 2 054,79 руб |
| Определим процент оплаты | 100 %, так как страховой стаж работы сотрудника больше 8 лет |
| Определим размер пособия, подлежащего уплате за счет работодателя (первые три дня больничного) | 2054,79 × 3 дня = 6 164,37 руб. Размер пособия за период с 21 августа по 23 августа |
| Определим размер пособия, подлежащего уплате органом СФР | 2054,79 × 7 дней = 14 383,53 руб. Размер пособия за период с 24 августа по 30 августа |
Как рассчитать средний заработок за дни командировки
Средний заработок за дни командировки рассчитайте в общем порядке. Для этого определите среднедневной заработок и количество рабочих дней в командировке. Исключение: оплата работы в командировке при суммированном учете рабочего времени (ст. 139 ТК РФ, п. 9 Положения о средней заработной плате).
Средний заработок, сохраняемый за дни командировки = Средний дневной заработок х Количество рабочих дней в командировке
Количество рабочих дней определите по графику вашей организации, включив в расчет дни:
- проведенные в месте командировки;
- проведенные в пути, в том числе во время вынужденной остановки.
Пример расчета среднего заработка для командировки
Сотрудник принят на работу 10 июля 2024 года. В этом же месяце возникла необходимость направить работника в командировку с 15 июля 2024 года по 19 июля 2024 года (5 календарных дней).
Оклад сотрудника — 50 тыс. руб., график — пятидневка.
В данной ситуации расчет производится исходя из оклада. В июле 2024 года 23 рабочих дня.
Таким образом, средний заработок для оплаты командировки:
50 000 руб. / 23 дн. = 2173,91 руб.
Расчет командировочных:
2173,91 руб. х 5 дн. = 10 869,55 руб.
Подробнее о расчете среднего заработка рассказали эксперты КонсультантПлюс в готовых решениях:
Готовое решение: Как рассчитать средний заработок
Готовое решение: Как рассчитать средний заработок для оплаты отпусков
Готовое решение: Как рассчитать средний заработок при суммированном учете рабочего времени
Готовое решение: Как рассчитывается средний заработок работника для оплаты пособий
