Главное за неделю в рассылке
«Что делать Юристу»
Новости профессионального комьюнити и лучшие материалы
Нажимая «Подписаться», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Когда можно пожаловаться на решение налоговой в суд
Когда вы не согласны с решением налогового органа, можно обратиться в арбитражный суд, если есть хотя бы одно обстоятельство из нашей таблицы.
Случаи, когда решение налоговой можно отменить через суд
| Ситуация | Пример |
|---|---|
| Налоговая неправильно применила нормы НК РФ | Выбрали неверную ставку налогообложения Ошибочно истолковали нормы |
| Налоговая превысила свои полномочия | Инспектор заблокировал счет, если компания не представила бухгалтерскую отчетность Вышестоящая инспекция отказывается принимать жалобу на нижестоящую При проверке требуют документы, которые не относятся к предмету этой проверки |
| Инспекция нарушила процедурные правила | Не направили налогоплательщику требование погасить долг перед тем, как заблокировать счет Поздно направили в банк решение об отмене блокировки Проверяемому не сообщили, когда и где будут рассматривать материалы проверки |
| В нарушении нет вины налогоплательщика | Налогоплательщик руководствовался рекомендациями, которые дала сама инспекция Налогоплательщик не сдал отчетность вовремя, поскольку был сбой в системе ЭДО, и оператор это подтверждает |
| Налоговая доначислила налоги необоснованно | Инспектор увидел дробление бизнеса, но на самом деле его нет Налоговая посчитала, что контрагенты налогоплательщика не ведут реальную деятельность |
Как подготовиться к обжалованию решения налоговой в суд
Посмотрите шаги, которые нужно пройти, чтобы шансы на успешное обжалование по спору с налоговой стали выше.
Шаг 1. Соберите доказательства. Соберите все документы, подтверждающие вашу позицию. Это могут быть налоговые декларации, платежные поручения, переписка с налоговой инспекцией, заключения экспертов, акты приема-передачи и т. д.
Шаг 2. Проанализируйте законодательство и судебную практику. Важно понимать, какие положения закона нарушила налоговая и какие нормы вы можете использовать в свою защиту. Посмотрите, как складывается практика по аналогичным спорам в вашем округе.
Проще всего оценить риски и перспективы своей жалобы в КонсультантПлюс. Посмотрите подборку самых распространенных споров в ходе налоговых проверок и позиции судов по ним. Если нет доступа, возьмите бесплатно пробный на два дня.
Шаг 3. Проконсультируйтесь с юристом. Лучше, если он специализируется на налоговом праве или имеет статус налогового консультанта. Он оценит перспективы дела, подготовит стратегию защиты и оформит все документы.
Как подать заявление в арбитражный суд
Здесь тоже есть свои шаги.
1. Составьте исковое заявление. Напишите:
- в какой суд обращаетесь, Ф. И. О/название истца, телефон и почту истца, наименование и реквизиты ответчика;
- что случилось и почему возник спор;
- дату и номер решения налогового органа, которое вы оспариваете;
- что вы просите от суда. Четко сформулируйте свое требование, например, отменить решение налогового органа, снизить штраф и т. п.;
- какие документы прилагаете. Главные документы тут — это обоснование ваших требований. Например, если заблокировали счет за неподанную декларацию, приложите копию квитанции о приеме по ТКС. Обязательно приложите квитанцию об уплате госпошлины;
- дату и подпись. Расписаться может представитель, указав, что подает заявление по доверенности.
Выверенный образец иска скачивайте из КонсультантПлюс. Если нет доступа, возьмите пробный бесплатно на два дня.
2. Уплатите госпошлину. Размер госпошлины такой:
- для ИП ― 10 тысяч рублей;
Реквизиты для уплаты можно узнать на сайте или в канцелярии суда. На сайте можно также проверить, правильно ли вы рассчитали пошлину. Там есть специальные калькуляторы, например, на сайте АС Московской области такой.
3. Уведомите налоговую, что оспариваете ее решение в суд. Направьте налоговикам копию иска. А суду подтвердите, что сделали это. Например, приложите к иску почтовую квитанцию об отправке заказного письма с уведомлением и описью.
4. Подайте заявление в суд. Обычно это арбитражный суд по месту нахождения налоговой. Заявление можно подать лично через канцелярию суда, отправить почтой или воспользоваться электронной системой подачи документов посредством портала государственных услуг.
Важно
Перед основным заседанием суд назначит предварительное, где стороны смогут представить свои позиции и доказательства. Истцу лучше присутствовать или направить заявителя.
Что происходит после подачи заявления
По общему правилу у суда есть три месяца, чтобы рассмотреть дело. Но в некоторых случаях этот срок могут продлить до шести месяцев. Кроме того, судебные заседания могут откладываться, что тоже удлиняет общий срок.
После того как суд вынесет решение, его направят истцу в течение пяти дней со дня принятия. Если решение не в пользу налогоплательщика, его можно оспорить в апелляции, важно подать жалобу не позднее чем через месяц.
