Дано
Участник владел долей в ООО с 2016 года, но вышел из состава общества в 2024 году. Его доля в уставном капитале составляет 30 %. Чистые активы ООО на 31 декабря 2023 года — 5 000 000 рублей.
Найти
Стоимость доли в денежном эквиваленте и размер НДФЛ от ее продажи.
Правовое обоснование
Действительная стоимость доли, которую надо выплатить участнику при выходе из ООО, — это стоимость чистых активов по последнему бухгалтерскому балансу, пропорциональная размеру доли (ст. 14, ст. 23 Закона об ООО).
Важно
Действительная стоимость доли не выплачивается, если:
- ООО обладает признаками банкротства;
- такие признаки могут появиться после того как участнику выплатят действительную стоимость доли.
Расчет
- Рассчитаем действительную стоимость доли: 5 000 000 * 30 % = 1 500 000 (действительная стоимость доли)
- Определим НДФЛ. Физлицо, владевшее долей больше пяти лет, НДФЛ при ее продаже не платит.
Важно
Чтобы подтвердить стоимость доли, можно провести экспертизу. Например, если вышедший участник ООО не согласен со стоимостью доли. Или если были существенные изменения в структуре активов общества, и участник хочет так себя обезопасить — особенно если есть вероятность, что общество попытается занизить стоимость активов.
Итого
Доля участника будет оцениваться в 1 500 000 рублей, и он не должен будет уплачивать НДФЛ.
