Главное за неделю в рассылке
«Что делать Бухгалтеру»
Новости профессионального комьюнити и лучшие материалы
Нажимая «Подписаться», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Когда обязательно подавать уточненную налоговую декларацию
Приведу ряд ситуаций, в которых возникает обязанность подать уточненную декларацию.
- Сами выявили ошибку, которая заключается в неотражении сведений в декларации, или обнаружили неточности в показателях, из-за чего налог не заплатили или уплатили в меньшем размере. И вам известен период совершения ошибки.
- Поступило требование от инспекции, чтобы вы внесли исправления в первичную декларацию, при этом вы не возражаете налоговикам.
- Из-за ошибки, допущенной в прошлом, не показали расходы, что привело к переплате налога, а в текущем периоде получен убыток или сумма налога к уплате в бюджет равна нулю. То есть налоговую базу придется пересчитать за период, в котором фактически были допущены искажения.
- Уточненную декларацию по НДС представьте в упомянутых выше случаях, а также если не собрали документы в срок (180 дней), для обоснования применения нулевой ставки при реализации.
- Если вы применяете УСН, вам нужно подать уточненную декларацию в ситуациях, описанных выше, и если вы продали ОС раньше срока, установленного НК РФ, при использовании УСН с объектом «Доходы минус расходы». Из налоговой базы придется исключить ранее учтенные расходы на покупку ОС и скорректировать декларации УСН за все предыдущие годы до даты выбытия, связанной с продажей.
Вы вправе скорректировать первичную налоговую декларацию, если ошибки или неточности в ней не привели к занижению налога. К примеру, если речь идет о несущественных технических ошибках, их законодатель разрешает не исправлять.
Если налоговая доначислила вам налоги по итогам проверки, в этом случае подавать уточненную декларацию также не требуется.
Забирайте наш практикум по квартальной отчетности. В нем собрали полезные материалы и видео, которые помогут отчитаться без стресса и ошибок.
В какой срок нужно предоставить уточненную декларацию
Сроки представления четко установлены лишь для ситуации, когда инспекция обнаружила в отчетности ошибки, влекущие занижение налоговой базы, и направила требование. Налогоплательщику отведен срок в 5 рабочих дней на сдачу исправленной декларации со дня, следующего за днем получения требования.
Точных сроков сдачи уточненки по собственной инициативе налогоплательщика законом не установлено. Чтобы избежать налоговой ответственности до подачи уточненной декларации, доплатите недостающую сумму налога и пеней и успейте сдать корректировку до того, как ошибку выявит налоговый инспектор.
Общий срок проверки декларации составляет три месяца, а для деклараций по НДС ― два, его отсчитывают со дня подачи декларации или расчета.
Подробнее о ситуациях, в которых возникает обязанность представления уточненки, читайте в материалах КонсультантПлюс
Если у вас нет доступа, берите пробный от Что делать Консалт. Он действует два дня.
Как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль
В каких случаях налогоплательщик подает уточненную налоговую декларацию
По каким правилам нужно заполнить уточненную декларацию
Декларацию исправьте за тот период, в котором совершена ошибка, поэтому уточненку заполните по той же форме, по которой сдали первичную. В нее должны входить все те листы и приложения, которые были в ее предыдущем варианте, но уже с исправленными показателями.
На титульном листе поставьте номер корректировки в одноименном поле. Если декларацию уточняете впервые, поставьте «1--», и т. д., по порядку.
На усмотрение налогоплательщика к уточненной декларации можно приложить пояснительную записку, описав, в каких разделах и строках декларации изменились показатели и причины. Письмо составляется в произвольном порядке, унифицированной формы не существует.
Описываемые ниже правила формирования корректировочной декларации универсальны и действуют независимо от того, по какому налогу она будет представлена.
В налоговую документ передайте в том же виде, что и первичную декларацию, по ЭДО или на бумаге.
Чтобы оставаться в курсе изменений, подписывайтесь на наш телеграм-канал. В нем публикуем новости и материалы, которые выходят в Что делать Комьюнити.
Как заполнить уточненную декларацию по НДС
При подаче уточненки по НДС в графе 3 по строке 001 заполните признак актуальности сведений раздела 8 (сведения из книги покупок) и раздела 9 (сведения из книги продаж). Он может принимать значения «0» либо «1».
Если потребовалось внести изменения в книгу покупок или книгу продаж по окончании налогового периода, за который представляется декларация, заполните приложение 1 к разделам 8 или 9.
Эксперты КонсультантПлюс подробно рассказали, как заполнить уточненную декларацию по НДС в материалах
Уточненная декларация по НДС за первый квартал 2025 года
Как заполнить уточненные декларации по налогу на прибыль и УСН
Какого-либо специально утвержденного порядка заполнения уточненок по прибыли и УСН не установлено. Декларации заполняются так же, как и первичные, в них должны быть включены все ранее поданные разделы, но уже в исправленном виде. На титульном листе укажите номер корректировки.
Эксперты КонсультантПлюс подробно рассказали, как заполнить уточненные налоговые декларации по НДС
