Дано
Организация сотрудничала с несколькими самозанятыми в течении четырех месяцев. Налоговики переквалифицировали сотрудничество в трудовые отношения и доначислили НДФЛ. Сумма доначисления составила 143 546 рублей. Рассчитывать НДФЛ самостоятельно не нужно, налоговая указывает сумму в решении о совершении налогового правонарушения.
Как отразить доначисления
Доначисления отразите следующими проводками
| Дебет | Кредит | Содержание операций | Сумма, руб. | Первичный документ |
|---|---|---|---|---|
| 91-2 | 68-НДФЛ | Доначисленный НДФЛ признан в составе расходов | 143 546 | Решение налогового органа, бухгалтерская справка |
| 68-ЕНП | 51 | Перечислен в бюджет ЕНП | 143 546 | Выписка банка по расчетному счету |
| 68-НДФЛ | 68-ЕНП | ЕНП зачтен в счет уплаты налогов | 143 546 | Решение налогового органа, бухгалтерская справка |
Советую прочитать нашу статью Как работать с самозанятыми, чтобы не попасть под новые проверки, чтобы знать, как правильно работать с самозанятыми и не получить доначисление по налогам.
