Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль за 2024 год

Кому и куда необходимо подавать декларацию по налогу на прибыль

Обязанность по подаче отчетности по налогу на прибыль возлагается на всех, кто признается его плательщиком. Это могут быть как российские компании, так и иностранные организации. Даже при отсутствии суммы налога к уплате необходимо своевременно представить нулевую декларацию (ст. 286, п. 1 ст. 289 НК РФ).

Помимо этого, отчитываться обязаны и структуры, которые являются налоговыми агентами по налогу на прибыль. Причем организация может выступать налоговым агентом, даже если сама не является его плательщиком. В таких случаях необходимо предоставлять налоговый расчет (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Декларация по прибыли подается в налоговый орган по месту своего нахождения (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Если есть обособленные подразделения, декларацию подавайте по месту учета головной организации и по месту учета каждого ОП или группы ОП (пп. 1, 5 ст. 289 НК РФ, п. 1.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Из чего состоит декларация по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль обычно состоит из нескольких разделов: титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1, лист 02 и приложения 1 и 2 к нему, в которых нужно отразить:

• доходы: все поступления, которые получила организация за отчетный период;
• расходы: затраты, понесенные в процессе ведения бизнеса, которые могут быть учтены при расчете налога;
• расчет налога: на основе данных о доходах и расходах производится расчет налога на прибыль.

Для отдельных операций в составе декларации предусмотрены специальные листы и приложения декларации, например при выплате дивидендов и продаже основных средств.

Каким образом подавать декларацию по налогу на прибыль

Согласно пункту 3 статьи 80 НК РФ декларацию нужно подать в электронной форме. Исключение составляют:

• организации, чья среднесписочная численность сотрудников за прошедший год составила менее 100 человек;
• новые организации, в которых численность работников не превышает 100 человек.

Крупные налогоплательщики обязаны предоставлять декларацию исключительно в электронном виде.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2024 год

Как заполнить каждый раздел и лист декларации по налогу на прибыль ― рассказали эксперты КонсультантПлюс. Переходите по нужной ссылке и смотрите, как заполнить отчет правильно. Если нет доступа, материалы доступны по бесплатному, но только два дня.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды

Как заполнить титульный лист (лист 01) декларации по налогу на прибыль

Как заполнить раздел 1 декларации по налогу на прибыль

Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль

Как заполнить лист 03 декларации по налогу на прибыль

Как заполнить лист 04 декларации по налогу на прибыль

Как заполнить лист 05 декларации по налогу на прибыль

Как заполнить лист 06 декларации по налогу на прибыль

Как заполнить лист 07 декларации по налогу на прибыль

Как заполнить лист 08 декларации по налогу на прибыль

Как заполнить лист 09 декларации по налогу на прибыль

Как заполнить Приложение 1 к декларации по налогу на прибыль

Как заполнить Приложение 2 к декларации по налогу на прибыль

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2024 год

Какая ответственность ждет за неподачу декларации по налогу на прибыль

Если сумма налога к уплате равна нулю или ваша организация не вела никакую деятельность в течение отчетного периода, всё равно подавайте декларацию.

Если нарушите сроки подачи, вам грозит налоговая и административная ответственность. За каждый месяц просрочки организация получит штраф в размере 5 % от суммы налога, подлежащего уплате, но не более 30 % от этой суммы (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Задержали подачу декларации более чем на 20 дней или вовсе ее не сдали, налоговики заблокируют банковские счета. Они могут направить уведомление о блокировке не позднее чем за 14 дней до принятия решения (п. 3.3 ст. 76 НК РФ).

Должностные лица компании, которые нарушили срок подачи, могут быть привлечены к административной ответственности со штрафом в размере от 300 до 500 рублей.

Кроме того, если вы обязаны сдавать расчет по налогу на прибыль исключительно в электронном формате, а представили его на бумажном носителе, это может стать причиной наложения штрафа в размере 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Переходите в поток «Годовая отчетность — 2024», в нем собираем материалы по теме, которые помогут отчитаться без стресса и избежать санкций.