Как заполнить и сдать 6-НДФЛ за I квартал 2025 года

Кто обязан сдавать расчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года и как это сделать

Сдавать расчет 6-НДФЛ обязаны все налоговые агенты, включая компании и ИП, которые выплачивают физлицам доходы, которые облагаются НДФЛ.

Организации обязаны сдавать расчет в налоговую по адресу своего головного офиса, а также по местонахождению каждого обособленного подразделения, при наличии. ИП подают расчет либо по адресу регистрации ИП, либо по месту ведения деятельности.

Есть особенность для организаций с обособками. Если все подразделения находятся в пределах одного муниципального образования, представлять расчет можно только в одну инспекцию: либо по адресу головного офиса, либо по адресу одного из подразделений. О таком выборе необходимо заранее уведомить налоговиков до начала нового налогового периода.

Заполненный расчет можно направить как на бумаге, так и в электронном формате, но способ подачи зависит от количества сотрудников. Налоговые агенты с численностью работников до 10 человек включительно могут сдать отчет в бумажной форме. Все работодатели, у которых более 10 сотрудников, обязаны подавать расчет исключительно в электронном виде. Электронная сдача осуществляется через ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика.

Как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 года

Форма включает титульный лист и два раздела. Как заполнить первый раздел и какой КБК указать ― смотрите в удобной таблице ниже.

Как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ

В разделе 1 укажите НДФЛ, который подлежит перечислению и возвращению работникам с 1 января по 31 марта. Где и как это указать ― смотрите в табличке.

Как отразить НДФЛ к перечислению и возвращению

Как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 года

В разделе 2 приведите расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ. Этот раздел заполните отдельно на каждую комбинацию КБК и налоговой ставки.

Как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ

Заполненную форму 6-НДФЛ нужно проверить при помощи контрольных соотношений. Проверка внутридокументных соотношений показателей 6-НДФЛ настроена в большинстве бухгалтерских программ.

Пример заполнения 6-НДФЛ за I квартал 2025 года

ООО «Скворечник» выплатила зарплату и премии сотрудникам в I квартале 2025 года.

Данные для заполнения расчета

Суммы выплат:

начислена зарплата за январь 2025 года — 500 000 рублей. Зарплата выплачена 15 января;

• начислена зарплата за февраль 2025 года — 520 000 рублей, выплата произведена 15 февраля;
• начислена зарплата за март 2025 года — 540 000 рублей, выплата зарплаты — 15 марта;
• выплачена разовая премия в марте — 200 000 рублей, выплата 28 марта.

С заработной платы удержан налог по ставке 13 %. С премии также удержан налог по ставке 13 %.

Пример заполнения удобно смотреть в таблице.

Строки	Значение	Пояснение
Раздел 1 расчета 6-НДФЛ
010 — КБК	182 1 01 02010 01 1000 110	НДФЛ с зарплаты по ставке 13 %
020 — Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению, всего	228 200	Сумма строк 160 раздела 2
021 — по первому сроку перечисления	65 000	Сумма строк 161 раздела 2
023 — по третьему сроку перечисления	67 600	Сумма строк 163 раздела 2
025 — по пятому сроку перечисления	70 200	Сумма строк 165 раздела 2
026 — по шестому сроку перечисления	26 000	Сумма строк 166 раздела 2
Раздел 2 расчета 6-НДФЛ
100 — Ставка налога	13	Ставка налога
105 — КБК	182 1 01 02010 01 1000 110	НДФЛ с зарплаты по ставке 13 %
120 — Сумма дохода, полученная физлицами	1 760 000	Общая сумма дохода (1 560 000 зарплата + 200 000 премия)
131 — Налоговая база	1 760 000	строка 120 - строка 130
140 — Сумма налога исчисленная	228 200	строка 131 х строка 100
160 — Сумма налога удержанная	228 200	Сумма строк 161-166
161 — по первому сроку перечисления	65 000	500 000 х 13 %
163 — по третьему сроку перечисления	67 600	520 000 × 13 %
165 — по пятому сроку перечисления	70 200	540 000 х 13 %
166 — по шестому сроку перечисления	26 000	200 000 х 13 %

Где найти шаблоны и образцы заполнения расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 года

Шаблоны и образец заполнения формы 6-НДФЛ за I квартал 2025 года можно найти в материалах системы КонсультантПлюс. Переходите по нужной ссылке и смотрите, как заполнить отчет правильно. Если нет доступа, материалы доступны по бесплатному от Что делать Консалт, но только два дня.

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за I квартал 2025 года. Форма № 6-НДФЛ

Форма с комментариями о рисках: Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года

Как заполнить 6-НДФЛ за I квартал 2025 года

Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность