Как учесть расходы на аренду велосипедов и самокатов, если вы на УСН «Доходы минус расходы»

Среди предпринимателей новый тренд – использовать в своем бизнесе самокаты и велосипеды для доставки заказов. Если так делаете и вы, а еще используете УСН «Доходы минус расходы», можете уменьшить налогооблагаемую базу – вычесть расходы на аренду транспорта. Но есть нюансы, о которых рассказали в статье.

Какие расходы можно учесть на схеме «Доходы минус расходы»

По общему правилу организации и ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут уменьшить свою налогооблагаемую базу на расходы. Расходы должны быть:

1. экономически обоснованы – направлены на получение дохода;
2. документально подтверждены. Такими документами могут быть: акт выполненных работ, чек ККТ, платежное поручение и другие документы;
3. оплачены. Аванс не будет включаться в расход на УСН.

Условия прописаны в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ, п. 3 ст. 252 НК РФ).

Готовое решение: Какие расходы можно учесть при УСН с объектом «Доходы минус расходы»

Можно ли учесть расходы на аренду самокатов и велосипедов

Упрощенец может учитывать полученные расходы на арендные, в том числе лизинговые, платежи за аренду самоката или велосипеда. Главное, чтобы арендуемое имущество отвечало требованиям ст. 252 НК РФ. Например, использовалось в деятельности по доставке продуктов сотрудником с разъездным характером работы (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Важно

Компенсацию за разъездной характер работы учесть в расходах на УСН нельзя (Письмо Минфина России от 05.03.2021 № 03-11-06/2/15847).

Как быть с расходом на зарядку арендованных электрических самокатов

Налогоплательщики на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, могут уменьшить полученные доходы на расходы по зарядке служебных электрических самокатов. Но важно, чтобы такие расходы отвечали ст. 252 НК РФ. Это позиция Минфина России (письма от 15.01.2020 № 03-11-11/1268, от 26.09.2019 № 03-11-11/74071).

Если электросамокат используют для поездки до работы и до дома

Такую оплату можно учесть в расходах при условии, что данная оплата прописана в трудовом договоре и является формой оплаты труда. И не забудьте, что расходы на содержание арендованного служебного транспорта можно учесть только после их оплаты (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.08.2019 № 03-11-11/66828 (п. 1), подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.09.2018 № 03-11-11/69335).

Если сотрудник на электросамокате получил штраф

Для УСН административный штраф за нарушение сотрудником ПДД в расходы не включайте (ст. 270 НК РФ).

Полезные материалы по теме

Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы

Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом «Доходы минус расходы»

Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда