Сотруднику 1 января выдадут заем по ставке ниже 2/3 ставки рефинансирования. Сумма — 150 тыс. руб., срок — 1 месяц, ставка — 10%. Считаем НДФЛ с материальной выгоды с цифрами на примере.
Дано
| Дата выдачи займа | 01.01.2024 |
| Срок займа | 1 месяц |
| Ставка | 10 % годовых |
| Сумма | 150 тыс. руб. |
Расчет
С 18 декабря 2023 года ключевая ставка составляет 16 %. Какая будет ставка в 2024 году — неизвестно. Центробанк в следующий раз будет этот вопрос поднимать только 16.02.2024.
1. Считаем сумму материальной выгоды, или налоговой базы, на 31.01.2024:
(150 000 руб. × (2/3 × 16 %) × (31 дн. / 366 дн.) – (150 000 руб. × 10 %) × (31 дн. / 366 дн.) = 85,11 руб.
2. Расчет НДФЛ с материальной выгоды:
85,11 руб. × 35 % = 29,79 руб.
Соответственно, НДФЛ с материальной выгоды составит 29,79 руб.
