Как заполнить и сдать декларацию по налогу на имущество за 2023 год

Кто подает декларацию, куда и когда

За 2023 год декларацию по налогу на имущество предоставляют только те налогоплательщики, у которых есть недвижимое имущество, облагаемое по среднегодовой стоимости. Срок предоставления декларации – 26 февраля 2024 года. Декларацию следует подавать по месту нахождения объектов недвижимого имущества, но всегда от имени головной организации, 5 и 6 разряды КПП «01» (подп. 1 п. 12 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).

Также налогоплательщик может платить налог на имущество в один налоговый орган субъекта РФ по выбору, если он стоит на учете по месту нахождения недвижимости в нескольких инспекциях этого региона. Для этого не позднее 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, нужно подать уведомление о порядке предоставления налоговой декларации.

Как заполнить декларацию

Заполнять декларацию начните с раздела 2. В нем отразите остаточную стоимость недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости, по состоянию на первое число каждого месяца отчетного 2023 года и 1 января 2024 года.

• Отдельный раздел 2 заполняйте на каждую комбинацию ОКТМО/код вида имущества/налоговая ставка/код вида льготы.
• Если код применяемой льготы один, то отдельный раздел 2 по льготируемому имуществу заполнять не нужно.

В разделе 2.1 отразите сведения об объектах недвижимости, остаточная стоимость которых указана в строках 020‒140 графы 3 раздела 2. Адрес приводите, только если в строке 010 указан код «3». Раздел 3 заполняют и представляют только иностранные организации.

Затем заполните раздел 1. В нем отразите суммы налога, подлежащие уплате в бюджет или исчисленные к уменьшению по итогам налогового периода. Раздел 4 заполняют только те, у кого, кроме недвижимости, есть движимые ОС. Если вы отчитываетесь в несколько ИФНС, заполните этот раздел один раз в любой декларации (ст. 386 НК РФ, п. 29 Порядка, Письмо ФНС России от 22.01.2021 № БС-4-21/659@).

В конце следует заполнить титульный лист. В поле «По месту нахождения (учета) (код)» в большинстве случаев нужно привести код «281». Он показывает, что декларацию подают по месту нахождения недвижимости.

Образец заполнения декларации

Приведем образец заполнения декларации по налогу на имущество с комментариями экспертов.

Образец заполнения

Скачать образец полностью. Там же вы найдете редактируемый образец декларации и бланк.

Полезные материалы по теме

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций (ф. по КНД 1152026)

Какое имущество организации облагается налогом на имущество

Как подать декларацию по налогу на имущество организаций

Подача единой декларации и централизованная уплата налога на имущество организаций