Какие особенности
Если выплачивали доход 10 физлицам и больше, то подайте расчет в электронной форме по ТКС. Код отчетного периода — 31. Расчет заполняйте в общем порядке. Полностью необлагаемые доходы в 6-НДФЛ не включают.
Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ
В этом разделе нужно отразить НДФЛ, который подлежит перечислению в бюджет, а также возвращенный работникам с 1 января по 30 июня.
Что указывать в строках раздела 1
Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ
Отразите доходы физлиц и исчисленный, удержанный и возвращенный НДФЛ с 1 января по 30 июня 2024 года.
Что указывать в строках раздела 2
Строка | Что указать |
Ставка налога, например, 13 % или 15 % | |
| Количество физлиц, которым выплатили доходы в первом полугодии 2024 года | |
Общая сумма доходов физлиц за полугодие, в том числе зарплата, премии, отпускные, больничные, без уменьшения на налог и вычеты | |
| Стандартные, социальные и имущественные вычеты | |
Общая по всем физлицам налоговая база, строка 140 – исчисленный с нее НДФЛ | |
Налог, удержанный с 1 января по 30 июня, с разбивкой по периодам удержания во II квартале (см. следующие строки) | |
НДФЛ, удержанный с 1 по 22 апреля | |
НДФЛ, удержанный с 23 по 30 апреля | |
НДФЛ, удержанный с 1 по 22 мая | |
НДФЛ, удержанный с 23 по 31 мая | |
НДФЛ, удержанный с 1 по 22 июня | |
НДФЛ, удержанный с 23 по 30 июня | |
НДФЛ, который не сможете удержать до конца года (например, налог с подарка человеку, не получавшему от вас денежных доходов) | |
Излишне удержанный НДФЛ, который не сможете вернуть до конца года (переплата по НДФЛ) | |
НДФЛ, возвращенный с 1 января по 30 июня, с разбивкой по периодам возврата во II квартале (см. следующие строки) | |
НДФЛ, возвращенный с 1 по 22 апреля | |
НДФЛ, возвращенный с 23 по 30 апреля | |
НДФЛ, возвращенный с 1 по 22 мая | |
НДФЛ, возвращенный с 23 по 31 мая | |
НДФЛ, возвращенный с 1 по 22 июня | |
НДФЛ, возвращенный с 23 по 30 июня |
Строка 160 в 6-НДФЛ за полугодие должна быть равна сумме строк 161–166 в 6-НДФЛ за полугодие и строки 160 в 6-НДФЛ за I квартал по той же ставке налога и КБК. Налог в строке 160 может не совпадать с суммой НДФЛ в строке 140, например если были доходы в натуральной форме, с которых не удержан налог.
Как проверить себя
Перед тем как сдать расчет 6-НДФЛ в налоговый орган, проверьте его при помощи контрольных соотношений. Если они не соблюдены, начисления на ЕНС по расчету инспекция сделает только после камеральной проверки (подп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Сверьтесь с контрольными соотношениями, а именно:
- проверьте показатели строк внутри расчета 6-НДФЛ за отчетный период;
- проверьте, соответствуют ли показатели расчета суммам выплат, фактически произведенных в адрес физлиц.
Совет
Не забудьте сверить сведения о доходах в расчете 6-НДФЛ с МРОТ и данными о средней зарплате по отрасли в регионе. Проводите сверку по каждому работнику. Если доходы окажутся ниже этих значений, налоговый орган потребует дать пояснения либо внести исправления.
Контрольные соотношения по 6-НДФЛ удобно посмотреть в КонсультантПлюс по ссылке.
Подробнее о заполнении новой формы 6-НДФЛ уже рассказывали в статье на примере отчетности за I квартал.
Посмотреть на примерах, как заполнять отчет, можно в материалах КонсультантПлюс:
