Главное за неделю в рассылке
«Что делать Бухгалтеру»
Новости профессионального комьюнити и лучшие материалы
Нажимая «Подписаться», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Новая прогрессивная шкала
В 2025 году прогрессивная шкала по НДФЛ расширится и станет пятиступенчатой. Напомним, что на текущий момент действуют две ставки — 13 % и 15%, с разделяющим порогом 5 млн рублей.
С нового года ставок будет пять: 13, 15, 18, 20 и 22 процента. Соответственно, увеличивается и число пороговых значений: 2,4, 5, 20 и 50 млн рублей. Таким образом, для налогоплательщиков с годовым доходом до 2,4 млн рублей ничего не изменится. А самая высокая ставка (22 %) будет применена к доходам свыше 50 млн рублей.
Внимание
Повышенные ставки по шкале будут применяться не ко всей сумме полученного дохода, а только к сумме превышения предыдущего порогового значения.
Изменения в расчете НДФЛ коснутся доходов как налоговых резидентов, так и нерезидентов, в том числе иностранных работников.
Коды и категории доходов
Что будет с прежними ставками налога 13 % и 15 %? Пониженные ставки сохранятся и будут применены к некоторым видам доходов. Например, к вознаграждениям, полученным от участия в СВО, или районным коэффициентам к заработной плате.
В рамках налоговой реформы разработчики программ 1С добавили новые коды и категории доходов. В 1С:ЗУП они доступны начиная с релизов 3.1.30.81/3.1.31.32.
Чтобы убедиться в их наличии, заходим в раздел «Настройки» — «Начисления».
Открываем «Районный коэффициент» и переходим в раздел «Налоги, взносы, бухучет».
Этот раздел определяет правила обложения дохода подоходным налогом. В поле «Код дохода» уже выбран специальный новый код «РКСН», а в поле «Категория дохода» установлено «Районные, северные надбавки».
Данные изменения 2025 года станут применяться в 1С:ЗУП автоматически после обновления конфигурации.
Налогообложение дивидендов
Ставки НДФЛ по дивидендам остаются прежними: 13 % и 15%. В 2025 году меняется пороговое значение. С дохода в виде дивидендов в размере до 2,4 млн рублей нужно будет платить подоходный налог по ставке 13 %, с дохода свыше 2,4 млн рублей — по ставке 15 %. В настоящий момент пороговое значение составляет 5 млн рублей.
Вычеты на детей
В 2025 году изменится порядок применения вычетов на детей. Во-первых, предельная величина дохода будет увеличена с нынешних 350 до 450 тыс. рублей.
Во-вторых, возрастет размер вычетов. Исключение составит только стандартный вычет на первого ребенка: его размер остается прежним — 1400 рублей. Вычет на второго ребенка увеличится вдвое и составит 2800 рублей, на третьего и последующих — 6000 рублей, на ребенка-инвалида — 12 000 рублей.
Начиная с версий 3.1.30.81 и 3.1.31.32 размеры вычетов будут обновлены в 1С:ЗУП. Увидеть изменения можно в разделе «Налоги и взносы» — «Виды вычетов НДФЛ».
Открываем вычет с кодом 127/115. По гиперссылке переходим в «Размер вычетов по НДФЛ» и видим запись, в которой отражены новые размеры вычета и ограничения по доходам с 2025 года.
Новая форма декларации 3-НДФЛ
Новая форма декларации 3-НДФЛ начнет действовать уже с отчетности за 2024 год. По срокам подачи все без изменений — не позднее 30 апреля.
Вычет за сдачу ГТО
С 1 января 2025 года вводится новый стандартный налоговый вычет по НДФЛ за сдачу норм ГТО. Величина вычета составит 18 тыс. рублей. То есть ежемесячно налогооблагаемый доход будет уменьшаться на 1500 рублей.
Сроки уплаты НДФЛ
Что касается сроков уплаты НДФЛ, то здесь все по-прежнему: 28-е число текущего месяца и 5-е число следующего месяца. Особый срок лишь для налога, удержанного в период с 23 по 31 декабря. В 2025 году он должен быть перечислен не позднее последнего рабочего дня декабря.
Остались вопросы по учету НДФЛ в 1С:ЗУП? Обращайтесь! На любой вопрос по работе в программах 1С ответит наш специалист. Звоните по телефону: +7 (499) 956-21-70 или обращайтесь по электронной почте tlm1c@4dk.ru.
