Главное за неделю в рассылке
«Что делать Бухгалтеру»
Новости профессионального комьюнити и лучшие материалы
Нажимая «Подписаться», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Из чего состоит декларация по УСН с объектом «Доходы»
Для заполнения декларации важно правильно понимать, как связаны между собой ее разделы.
- Раздел 2.1.1 служит основой для формирования данных в разделах 2.1.2 и 1.1.
- Раздел 2.1.2 заполняется, если вы производили оплату торгового сбора, который может уменьшить ваши авансовые платежи или налог. Эти данные затем используются при составлении раздела 1.1.
- Раздел 1.1 подводит общий итог расчета налога.
- Раздел 4 следует заполнить, если у вас есть возможность уменьшить налог за 2024 год, воспользовавшись расходами на приобретение контрольно-кассовой техники (ККТ).
- Титульный лист рекомендуется заполнять в самом конце, поскольку в нем указывается итоговое количество страниц декларации.
Как заполнить титульный лист декларации по УСН
Чтобы правильно оформить титульный лист декларации, воспользуйтесь рекомендациями ниже.
Как заполнить титульный лист декларации по УСН
| Поля, разделы | Что указать |
|---|---|
| Поля «ИНН» и «КПП» | Впишите идентификационные номера вашей организации, которые указаны в свидетельстве о постановке на учет в налоговой инспекции |
| Поле «Номер корректировки» | Если подается первичная декларация, укажите 0. Для уточненной версии укажите номер корректировки, например 1 |
| Поле «Налоговый период (код)» | Укажите код налогового периода |
| Поле «Отчетный год» | Укажите год, за который предоставляется декларация |
| Поле «Представляется в налоговый орган (код)» | Внесите код налоговой инспекции, куда направляется декларация. Узнать его можно на официальном сайте ФНС |
| Поле «По месту нахождения (учета) (код)» | Укажите код места представления декларации |
| Поле «Объект налогообложения» | Укажите 1 — если ваш объект налогообложения «Доходы», или 2 ― если применяете «Доходы минус расходы» |
| Поле «Налогоплательщик» | Напишите полное наименование вашей организации заглавными буквами |
| Поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» | В стандартной ситуации поставьте прочерки. Если подается декларация в связи с ликвидацией, укажите 0. В случае реорганизации впишите соответствующий код |
| Поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» | Если у вас стандартный случай, проставьте прочерки. Если декларация предоставляется правопреемником, внесите ИНН и КПП реорганизованной компании |
| Номер телефона и код города | Впишите номер телефона в формате: сначала код города, затем сам номер. Исключите пробелы, скобки и разделительные символы |
| Количество страниц и листов приложений | Укажите общее число страниц декларации, включая приложения |
| Раздел о достоверности и подпись | Выберите вариант: 1 ― если документ подписывает руководитель, или 2 ― если подпись ставит представитель |
| Подпись и дата | Лицо, подтверждающее точность указанных данных, должно поставить свою подпись и дату подписания титульного листа |
Как заполнить декларацию по УСН с объектом «Доходы»
Приступим к заполнению раздела 1.1. В нем необходимо отразить авансовые платежи, а также годовые суммы налога, подлежащие уплате, доплате или уменьшению. Удобнее всего разбираться с заполнением этого раздела, ориентируясь на таблицу.
Как заполнить раздел 1.1 декларации по УСН «Доходы»
| Строки | Что указать |
|---|---|
| Строка 010 | В этой строке нужно указать код по ОКТМО в зависимости от местонахождения вашей организации |
| Строки 030, 060, 090 | Если в течение отчетного года компания не меняла своего местонахождения, в этих строках следует поставить прочерки. В случае изменения места нахождения укажите актуальный код по ОКТМО |
| Строка 020 | Внесите сведения об авансовом платеже за I квартал 2024 года |
| Строки 040 и 050 | Эти строки заполняются для отображения авансовых платежей за первое полугодие 2024 года. Сумма, подлежащая уплате, указывается в строке 040, а сумма, подлежащая уменьшению, прописывается в строке 050 |
| Строки 070 и 080 | Здесь необходимо отразить авансовые платежи за 9 месяцев 2024 года: строка 070 предназначена для суммы к уплате, а строка 080 — для суммы к уменьшению |
| Строки 100 и 110 | В этих строках указываются итоговые суммы налога за 2024 год. В строке 100 следует прописать сумму к уплате, а в строке 110 — сумму к уменьшению |
| Строка 101 | Эта строка остается пустой, поставьте прочерк. Ее заполняют только ИП, которые применяют патентную систему налогообложения (ПСН) |
| Строка «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» | Поставьте подпись и дату подписания декларации |
В разделе 2.1.1 необходимо выполнить расчет налога. Как правильно заполнить этот раздел ― смотрите в таблице ниже.
Как заполнить раздел 2.1.1 декларации по УСН «Доходы»
| Строки | Что указать |
|---|---|
| Строка 101 | Пропишите признак применяемой налоговой ставки: поставьте 1 ― если в 2024 году вы использовали ставку 6 %, или 2 ― если применяли ставку 8 % |
| Строка 102 | Укажите признак налогоплательщика |
| Строки 110—113 | Отразите сумму доходов, рассчитанную нарастающим итогом |
| Строки 120—123 | Укажите ставку налога в процентах |
| Строка 124 | Укажите обоснование применения ставки по закону субъекта РФ |
| Строки 130—133 | Укажите сумму авансовых платежей или налога, которые были исчислены |
| Строки 140—143 | Заполните данные о выплатах, которые позволяют снизить сумму авансовых платежей или налог |
Авансовые платежи или налог можно уменьшить не более чем на 50 % от их размера. Для этого должны соблюдаться следующие условия:
Если вы утратили право на УСН в течение года, значение строк 113, 123, 133, 143 должно совпасть с аналогичным показателем за последний отчетный период использования УСН.
Раздел 2.1.2 включайте в декларацию в том случае, если уплачиваете торговый сбор. В этом разделе необходимо указать расчет суммы, на которую может быть уменьшен налог или авансовые платежи.
Если в отчетном периоде получены целевые средства, гранты или другие подобные поступления, нужно внести соответствующую информацию в раздел 3 декларации.
Более подробную информацию о заполнении этих разделов представили эксперты КонсультантПлюс
Как организации заполнить декларацию по УСН при объекте «Доходы» за 2024 год
УСН «Доходы»: расчет налога, книга учета, декларация
Если у вас нет доступа, берите пробный на два дня. Это бесплатно.
Если вы имеете право уменьшить сумму налога из-за того, что купили ККТ, тогда придется сдать новый раздел 4.
Чтобы правильно заполнить этот раздел и избежать ошибок, обратитесь к нашей таблице. В ней подробно и понятно объяснили, какие данные необходимо внести в каждую строку, без лишней информации и сложностей.
Что указать в разделе 4 декларации по УСН «Доходы»
| Строки | Что указать |
|---|---|
| Строка 010 | Укажите название модели ККТ, которая включена в реестр зарегистрированных ККТ |
| Строка 020 | Запишите заводской номер вашей ККТ на основании документов, которые подтверждают покупку |
| Строка 030 | Укажите регистрационный номер ККТ, который присвоила налоговая во время регистрации |
| Строка 040 | Внесите дату, когда ККТ была зарегистрирована в налоговой инспекции |
| Строка 050 | Отразите сумму расходов на приобретение ККТ, но не превышающую 28 000 рублей |
| Строки 060—063 | Укажите размер затрат на покупку ККТ, уменьшающих налог за текущий отчетный период |
| Строка 064 | Поставьте прочерк в указанной строке. Ее заполнение потребуется при сдаче декларации за 2025 год |
Как заполнить декларацию по УСН с объектом «Доходы минус расходы»
Заполнение данной декларации начнем с раздела 1.2. Все правила оформления собрали в таблицу ниже.
Как заполнить раздел 1.2 декларации по УСН «Доходы минус расходы»
| Строки | Что указать |
|---|---|
| Строка 010 | Укажите код по ОКТМО по месту вашего нахождения |
| Строки 030, 060, 090 | Поставьте прочерки, если в течение года вы не меняли инспекцию. Если меняли — укажите код по ОКТМО |
| Строка 020 | Отразите сумму авансового платежа, подлежащую уплате за I квартал 2024 года |
| Строка 040 (050) | Укажите сумму авансового платежа, подлежащую уплате или уменьшению по итогам полугодия 2024 года |
| Строка 070 (080) | Отразите сумму авансового платежа, подлежащую уплате или уменьшению по итогам 9 месяцев 2024 года |
| Строка 100 (110) | Отразите сумму налога за год, подлежащая уплате или уменьшению |
| Строки 100, 110 | Заполните в указанном порядке, если сумма исчисленного налога за год больше суммы исчисленного минимального налога или равна ей |
| Строка 101 | Поставьте прочерки. Ее заполняют только ИП, которые применяют ПСН |
| Строка «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» | Поставьте подпись и дату подписания |
В разделе 2.2 выполните расчет суммы налога. Если вы получали целевые средства, необходимо заполнить раздел 3. Раздел 4 заполняйте, если у вас есть право уменьшить налог за 2024 год на расходы, связанные с приобретением ККТ.
Подробнее о том, как заполнить данные разделы, рассказали эксперты КонсультантПлюс
Как организации заполнить декларацию по УСН с объектом «Доходы минус расходы» за 2024 год
УСН «Доходы минус расходы»: расчет налога, книга учета, декларация
Если у вас нет доступа, берите пробный на два дня. Это бесплатно.
