Чек-лист важных дел для бухгалтера в январе

• Заплатить НДФЛ с зарплаты за декабрь, выплаченной в декабре, больничных и отпускных за декабрь.

Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату

Отражение в программах 1С

Типовая ситуация: Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 г.

В программах 1С вы можете заметить изменения платежного поручения. В поле «Вид операции» так же выбирайте «Уплата налога», а вот в поле «Налог» теперь нужно указывать «Единый налоговый платеж».

• Сдать СЗВ-ТД, если приказ о приеме, увольнении работника, приостановлении или возобновлении трудового договора издали 30 или 31 декабря 2022 года.

Начиная с 1 января 2023 года нужно подавать форму ЕФС-1 с подразделом 1.1. Срок подачи ‒ следующий рабочий день после издания приказа о приеме или увольнении работника. Помимо подраздела 1.1, нужно представить титульный лист формы и заполненный подраздел 1 раздела 1.

Реализация подразделов 1.1, 1.2, 2 и 3 раздела 1 формы ЕФС-1 в программах 1С добавлена на последних релизах: для 1С:Зарплата и управление персоналом ‒ с релиза 3.1.24.308, для 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 ‒ с релиза 3.0.128. Причем пока есть возможность сформировать ЕФС-1 и отправить из документов персонального учета с заполнением соответствующих подразделов (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР и ДСВ-3). В будущем планируется добавить отдельный единый отчет со всеми разделами.

Готовое решение: Как с 1 января 2023 г. заполнить титульный лист и подраздел 1 раздела 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, заработной плате зарегистрированного лица (ЗЛ)» формы ЕФС-1

Готовое решение: Как с 1 января 2023 г. заполнить и подать подраздел 1.1 раздела 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» формы ЕФС-1

Форма: Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица по форме СЗВ-ТД (на примере увольнения работника по собственному желанию)

• Заплатить фиксированные взносы за ИП за 2022 год.

Готовое решение: Как индивидуальные предприниматели платят налоги, страховые взносы, сборы

• Подать уведомление о переходе на АУСН, УСН, ЕСХН.

Готовое решение: В каком порядке подать уведомление о переходе на УСН с другого режима налогообложения

Типовая ситуация: АУСН: как перейти и применять

Форма: Уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей с начала года. Форма № 26.1-1 (Форма по КНД 1150007)

• Подать уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли или уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода.

Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала

16 января

• Сдать СЗВ-М за декабрь. Форму сдают последний раз. За январь подают новый отчет ‒ персонифицированные сведения о физлицах. Их направляют в налоговую инспекцию не позднее 27 февраля.

Реализовать раздел 2 формы ЕФС-1 с возможностью ручного заполнения в продуктах 1С планируют к концу января. Добавить возможность автозаполнения запланировали:

• для программы Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 в релизе 3.0.130 от 03.02.2023;
• для программы Зарплата и управление персоналом ред. 3 в версии 3.1.24 от 20.01.2023.

Форма с комментариями о рисках: Сведения о застрахованных лицах за декабрь 2022 г. Форма СЗВ-М

• Сдать СЗВ-ТД, если в декабре были переводы на другую постоянную работу, подано заявление о переходе на электронную трудовую книжку или сохранении бумажной трудовой книжки.

Начиная с января при решении вопроса о том, когда отчитываться о переводах, нужно учитывать дату не самого мероприятия, а приказа о нем. Из-за этого есть неопределенность, когда и по какой форме отчитываться, если перевод был в декабре, а приказ издан в январе. По мнению Отделения ПФР по Тверской области, отчитаться нужно в феврале по новой форме ЕФС-1. Срок с учетом выходных ‒ не позднее 27 февраля.

Типовая ситуация: СЗВ-ТД: примеры заполнения и сроки сдачи

• Заплатить взносы на травматизм за декабрь. Срок уплаты не меняется, но в январе сдвигается из-за выходного дня. Взносы перечисляют в Социальный фонд России.

Готовое решение: Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев на производстве в СФР

20 января

• Сдать 4-ФСС за 2022 год на бумаге.

Приказ ФСС РФ от 14.03.2022 № 80

• Сдать декларацию и уплатить косвенный налог. Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету, перечислите НДС платежкой на ЕНП и сдайте в свою ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и документы о товаре.

Готовое решение: Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров с территорий государств ‒ членов ЕАЭС

Типовая ситуация: Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 г.

Готовое решение: Порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

25 января

• Сдать расчет по страховым взносам за 2022 год. Его сдают не позднее 25-го числа, а не 30-го, как было в 2022 году.

Типовая ситуация: Как заполнить РСВ за 2022 г.

• Сдать электронный 4-ФСС за 2022 год. Расчет по данной форме подают в последний раз, срок не изменился. Напомним, бумажный 4-ФСС сдают не позднее 20 января. За периоды, начиная с 1 января 2023 года (первый раз не позднее 25 апреля за I квартал), сведения подают в составе раздела 2 ЕФС-1.

Форма с комментариями о рисках: Расчет по форме 4-ФСС за 2022 г. Форма № 4-ФСС (образец заполнения)

• Подать уведомление об удержанном НДФЛ с 1 по 22 января.

В 2023 году есть альтернатива: вместо уведомления представить платежное поручение. Однако ФНС рекомендует использовать именно уведомления.

По налогам, авансовым платежам и взносам, которые платят до подачи декларации или расчета либо без них, нужно подать уведомление об исчисленных суммах. Срок ‒ не позднее 25-го числа месяца уплаты. Срок может сдвинуться из-за выходных. Это связано с введением единого налогового платежа и единого налогового счета.

При подаче январского уведомления указывают сумму НДФЛ, удержанную за период с 1 по 22 января. ФНС подчеркивает: без уведомления поступившие на счет деньги нельзя распределить по бюджетам. Это приведет к начислению пеней.

Форма: Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с 1 января 2023 г. (Форма по КНД 1110355)

Найти уведомление можно в сервисе 1С:Отчетность на вкладке «Уведомления». Нажмите кнопку «Создать» в папке «Единый налоговый платеж».

• Сдать декларацию по НДС за IV квартал.

Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по НДС за IV квартал 2022 г.

Форма: Налоговая декларация по НДС за IV квартал 2022 г. (Форма по КНД 1151001) (образец заполнения) (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс}

• Сдать отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.

Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости

Форма: Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (Форма по КНД 1169010)

• Сдать декларацию по водному налогу.

Форма с комментариями о рисках: Налоговая декларация по водному налогу за IV квартал 2022 г. (Форма по КНД 1151072)

30 января

• Заплатить страховые взносы за декабрь.

Готовое решение: Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам

• Заплатить НДС за IV квартал (в составе единого налогового платежа (ЕНП)).
• Перечислить НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января. ФНС разъяснила: если, к примеру, зарплата за декабрь была выплачена 10 января 2023 года, этот день считается датой получения доходов. Налог нужно перечислить не позднее 30 января.

Форма: Платежное поручение на уплату единого налогового платежа (Форма по ОКУД 0401060)

Форма: Платежное поручение на уплату единого налогового платежа, заполненное учреждением (Форма по ОКУД 0401060)

• Заплатите налог на прибыль ‒ первый платеж за I квартал.

Готовое решение: Как с 1 января 2023 г. налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог

Готовое решение: Совокупная обязанность организаций (ИП), единый налоговый платеж и единый налоговый счет с 1 января 2023 г.

• Уплатить водный налог. С 01.01.2023 водный налог перечисляют платежкой на ЕНП.
• Уплатить торговый сбор (в составе единого налогового платежа (ЕНП)).
• Сдать отчеты по валютному контролю.

Готовое решение: Как резиденту РФ ‒ юридическому лицу или ИП заполнить и сдать отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ и о переводах без открытия банковского счета по форме КНД 1112521

Форма: Отчет о движении средств по счету, вкладу в банке за пределами территории РФ, заполненный резидентом РФ ‒ юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем (Форма по КНД 1112521)