Посредники, не являющиеся налогоплательщиками НДС, обязаны ежеквартально предоставлять журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Первый отчет в 2023 году нужно сдать до 20 января 2023 года (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
Куда сдавать отчет?
Отчет сдавайте в инспекцию по месту своего учета. Журнал предоставляют каждый квартал, в котором посредник продавал или покупал товары, работы, услуги для принципала. Срок сдачи – не позднее 20 января 2023 года.
По какой форме и как подать журнал?
Журнал можно сдать только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Форму журнала и подробные материалы смотрите по ссылкам:
Форма журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
Статья: Журнал учета счетов-фактур: кто ведет, как сдает и что будет, если этого не сделать
