Как сдать отчетность по НДС за IV квартал 2022 года

До 25 января подайте декларацию по НДС за IV квартал 2022 года. Из статьи узнаете, на кого распространяется правило и по какой форме сдавать декларацию. Как без ошибок заполнить поля декларации ‒ рассказали в дополнительных подробных материалах КонсультантПлюс. Готовый образец декларации сможете скачать по ссылке из статьи.

Кто сдает декларацию?

Декларацию по НДС должны подавать (п. 1 ст. 143, п. 5 ст. 174, пп. 1, 4 ст. 174.1 НК РФ):

• российские организации (ИП) на ОСН, на ЕСХН;
• налоговые агенты по НДС, в том числе неплательщики НДС;
• иностранные организации, для которых предусмотрена такая обязанность;
• импортеры товаров в РФ;
• участник, который ведет общие дела простого или инвестиционного товарищества;
• концессионер в рамках концессионного соглашения или доверительный управляющий по договору доверительного управления имуществом. Исключение: не нужно подавать декларацию концессионеру, который применяет УСН и заключил концессионное соглашение в отношении объектов теплоснабжения, централизованных систем водоснабжения и водоотведения в населенных пунктах, население которых на дату заключения соглашения составляет менее 100 тысяч человек.

Если вы плательщик НДС, но в каком-то периоде не вели деятельность или она не облагалась налогом, вам всё равно придется подать в инспекцию декларацию.

В других ситуациях представлять декларацию вы не должны. Однако из этого правила есть исключение: если вы не налогоплательщик, освобождены от уплаты НДС, но выставили своему контрагенту счет-фактуру с выделенным налогом, то должны подать декларацию (ст. 145, 145.1, подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, пп. 2, 3 ст. 346.11, п. 11 ст. 346.43 НК РФ).

По какой форме заполнить декларацию?

Заполнить декларацию по НДС за IV квартал 2022 года нужно по форме из Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Срок сдачи декларации за IV квартал 2022 года – 25.01.2023.

Форма декларации по НДС

Образец заполнения налоговой декларации по НДС за IV квартал 2022 г.

Образец заполнения нулевой декларации по НДС

В общем случае декларацию по НДС нужно подавать в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота в ИФНС по месту учета (п. 5 ст. 174 НК РФ, ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ).

Как заполнить декларацию по НДС?

В декларации по НДС в общем случае нужно заполнить титульный лист, разделы 1, 3, 8 и 9. Перенесите сведения из книги покупок в раздел 8, а из книги продаж ‒ в раздел 9. Данные переносите с помощью программного обеспечения. Это позволит не допустить ошибок.

Ситуации, когда надо заполнить дополнительные разделы декларации

В разделе 3 отразите расчет налоговой базы, суммы вычетов и налога. В разделе 1 отразите сумму НДС к уплате или к возмещению. Разделы 2, 4, 5, 6, 7, 10, 11 и 12 заполняйте, если в квартале были соответствующие операции. Например, при аренде муниципального имущества нужно заполнить раздел 2 для налоговых агентов, при совершении освобождаемых от НДС операций ‒ раздел 7.

В последнюю очередь заполните титульный лист.

Как заполнить каждый из разделов, читайте по ссылкам:

Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС

Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по НДС за IV квартал 2022 г.

Образец заполнения декларации с комментариями о рисках смотрите в системе КонсультантПлюс:

Смотреть образец

Как проверить декларацию по НДС?

Перед отправкой проверьте декларацию по контрольным соотношениям и исправьте обнаруженные расхождения. Функция проверки есть в бухгалтерской программе.

Если в истекшем квартале вы не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету, сдайте нулевую декларацию. Заполните в ней только титульный лист и раздел 1 (п. 3 Порядка заполнения декларации).

Как проходит камеральная проверка по НДС

Возмещение НДС: документы, сроки, причины

Как обжаловать решение налоговой в суде