Как подготовить декларацию по водному налогу за I квартал 2023 года

До 25 апреля подайте декларацию по водному налогу за I квартал 2023 года. Плательщики водного налога — все организации, у которых есть скважины для добычи подземных вод. По каким ставкам считать размер налога и как заполнить декларацию — рассказали в статье. А еще эксперты подготовили образец декларации с подсказками.

Все формы отчетности за I квартал 2023 года в КонсультантПлюс

По каким ставкам считать размер водного налога

Базовые ставки налога приведены в НК РФ и зависят от экономического района и бассейна реки. Водный бассейн можно узнать из лицензии или в региональном бассейновом водном управлении. Для расчета налога в 2023 году базовую ставку умножьте на 3,52. Результат округлите до рубля. Налог за воду сверх лимита считайте по ставке, увеличенной в 5 раз.

Справочник: Налоговые ставки по водному налогу

Типовая ситуация: Как узнать ставку по водному налогу (для бюджетной организации)

Куда и в какие сроки сдают декларацию по водному налогу

Декларацию сдают по месту нахождения скважины. Сдавать ее обязаны все плательщики, даже если налог к уплате нулевой. Код водопользования и код цели забора воды выберите из приложений к порядку заполнения декларации (ст. 333.15 НК РФ).

Календарь бухгалтера подскажет срок сдачи любого отчета

Сроки уплаты водного налога и сдачи декларации

Внимание

КБК 182 1 07 03000 01 1000 110

По какой форме подавать декларацию

Форма декларации и Порядок ее заполнения утвердила ФНС России Приказом от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@. Образец декларации по водному налогу за I квартал 2023 года смотрите в КонсультантПлюс.

Форма: Декларация по водному налогу за I квартал 2023 года (Форма по КНД 1151072) (образец заполнения)

С 1 января 2023 года водный налог перечисляют платежкой на ЕНП. Уведомление подавать не нужно.

Типовая ситуация: Водный налог: расчет, уплата, декларация

Как заполнить декларацию по водному налогу

Рекомендуем заполнять декларацию в такой последовательности:

• титульный лист;
• раздел 2 (подразделы 2.1, 2.2 заполните в зависимости от осуществляемых вами видов водопользования);
• раздел 1.

Титульный лист декларации

Заполните все поля страницы 1 титульного листа, кроме полей в разделе «Заполняется работником налогового органа».

В полях «ИНН» и «КПП»:

• организация указывает ИНН и КПП, которые присвоил ей налоговый органом;
• организация-правопреемник при представлении декларации за реорганизованную организацию приводит ИНН и КПП по месту своего учета (п. 2.4 Порядка заполнения декларации);
• физлицо, в том числе индивидуальный предприниматель, указывает ИНН, в поле КПП проставляет прочерк. Если физлицо, не являющееся ИП, не отразит ИНН, ему надо заполнить сведения о физическом лице на странице 2 титульного листа декларации. В остальных случаях эту страницу не заполняйте (п. 3.5 Порядка заполнения декларации).

В поле «Номер корректировки» укажите (подп. 2 п. 3.2 Порядка заполнения декларации):

• 0 — первичная декларация;
• 1, 2 и т. д. — номер корректировки декларации.

В поле «Налоговый период (код)» проставьте код налогового периода (квартал), за который представляете декларацию. Значения приведены в Приложении 1 к Порядку заполнения декларации. Например, если вы подаете декларацию за IV квартал, то выберите код 24.

В поле «Отчетный год» отразите год, за который заполняете декларацию.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» в общем случае укажите код инспекции, в которую вы подаете декларацию как плательщик водного налога. Крупнейший налогоплательщик указывает код налогового органа по местонахождению водного объекта, если тот находится не на территории субъекта, где плательщик состоит на учете в качестве крупнейшего (подп. 4 п. 3.2 Порядка заполнения декларации).

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» отразите код из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации (подп. 4 п. 3.2 Порядка заполнения декларации). Например, если вы представляете декларацию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, то выберите код 213.

В поле «Налогоплательщик» укажите (подп. 5 п. 3.2 Порядка заполнения декларации):

• полное наименование организации в соответствии с учредительными документами, в том числе латиницей (при наличии);
• наименование реорганизованной организации или ее обособленного подразделения, если декларацию подает правопреемник (п. 2.4 Порядка заполнения декларации);
• наименование иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ;
• фамилию, имя, отчество (при наличии) физлица, в том числе индивидуального предпринимателя, построчно. Иностранное физлицо может использовать латиницу.

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» укажите код согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (подп. 6 п. 3.2 Порядка заполнения декларации).

В поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» в общем случае поставьте прочерки (п. 2.3 Порядка заполнения декларации).

Если вы подаете декларацию как правопреемник или при ликвидации организации, выберите значение из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации (подп. 7 п. 3.2 Порядка заполнения декларации):

• 0 — если вы ликвидируетесь;
• 1, 2, 3, 5 или 6 — если произошла реорганизация и вы подаете декларацию как правопреемник.

В поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» в общем случае поставьте прочерки (п. 2.3 Порядка заполнения декларации).

Если вы подаете декларацию как правопреемник, укажите ИНН и КПП, которые были присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) или по месту нахождения обособленных подразделений реорганизованной организации (п. 2.4 Порядка заполнения декларации).

В поле «Номер контактного телефона» приведите номер телефона без пробелов и знаков между цифрами (подп. 9 п. 3.2 Порядка заполнения декларации).

В поле «На __ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах» проставьте количество страниц, на которых составлена декларация, а также количество листов подтверждающих документов или их копий.

Если декларацию сдает представитель, то в количестве листов приложений нужно учесть документ, подтверждающий его полномочия (подп. 10, 11 п. 3.2 Порядка заполнения декларации).

Если приложений к декларации нет, то в соответствующей части поля поставьте прочерки (п. 2.3 Порядка заполнения декларации).

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» выберите (подп. 1 п. 3.3 Порядка заполнения декларации):

• 1 — если декларацию подписывает руководитель организации или индивидуальный предприниматель;
• 2 — если декларацию подписывает представитель налогоплательщика.

Поле «фамилия, имя, отчество полностью» заполните так (подп. 2–5 п. 3.3 Порядка заполнения декларации):

• укажите построчно фамилию, имя, отчество (при наличии) руководителя организации, если организация-налогоплательщик подает декларацию, подписанную ее руководителем;
• поставьте прочерк, если физлицо (в том числе индивидуальный предприниматель) подает декларацию, заверенную его подписью;
• укажите построчно фамилию, имя, отчество (при наличии) представителя, если декларацию подает представитель налогоплательщика. Например, Ф.И.О. руководителя организации — представителя налогоплательщика.

В поле «Наименование организации — представителя налогоплательщика» в общем случае поставьте прочерки (п. 2.3 Порядка заполнения декларации).

Если декларацию подает представитель налогоплательщика — юридическое лицо, то укажите его наименование (подп. 5 п. 3.3 Порядка заполнения декларации).

В поле «Подпись» поставьте подпись руководителя организации, налогоплательщика — физического лица либо представителя, сведения о котором указаны в поле «Фамилия, имя, отчество полностью», если декларацию подает представитель (подп. 2–5 п. 3.3 Порядка заполнения декларации).

В поле «Дата» отразите дату подписания декларации (подп. 2–5 п. 3.3 Порядка заполнения декларации).

В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» в общем случае поставьте прочерки (п. 2.3 Порядка заполнения декларации).

Если декларацию подписывает и подает представитель, заполните данное поле (подп. 6 п. 3.3 Порядка заполнения декларации).

Разделы 1 и 2 декларации по водному налогу

Раздел 1 заполните в последнюю очередь. Раздел 2 декларации включает два подраздела, посвященных расчету налоговой базы и суммы водного налога:

• подраздел 2.1 — при заборе воды из водного объекта;
• подраздел 2.2 — при использовании водного объекта без забора воды.

Еще полезные материалы по теме

Типовая ситуация: Как сдать декларацию по водному налогу (для бюджетной организации)

Готовое решение: Как составить и подать налоговую, бухгалтерскую и другую отчетность при ликвидации организации

Готовое решение: Место подачи налоговых деклараций и расчетов