Как изменится ЕНП в 2024 году

К концу 2022 года был большой ажиотаж среди бухгалтеров, так как со следующего года вводился новый и непонятный ЕНП. В течение всего 2023 года от контролирующих органов поступали разъяснения по спорным ситуациям, связанным с ЕНП. По отношению к ЕНП 2023 год был сразу обозначен как переходный период. Давайте же разберемся, что нас ждет в 2024 году.

Важные изменения в ЕНП

С 01.01.2024 надо платить НДФЛ и подавать уведомления дважды в месяц. По НДФЛ, удержанному с 1-е по 22-е число, уведомление подают 25-го числа, налог платят 28-го числа текущего месяца. По НДФЛ, удержанному с 23-е по последнее число месяца, уведомление подают 3-го числа, а налог платят 5-го числа следующего месяца. По налогу, удержанному с 23 по 31 декабря, сроки подачи уведомления и уплаты не изменятся – это последний рабочий день декабря (ст. 58, 226 НК РФ).

Внимание

С 01.01.2024 платежки со статусом 02 отменены, налоги и взносы можно перечислять только платежками на ЕНП со статусом 01.

Налоги-2024: главные изменения

Далее приведем пример платежного поручения ЕНП в 2024 году вместе с комментариями о рисках.

Какие сроки уплаты налогов в 2024 году

Подготовили для вас актуальные на 2024 год сроки уплаты налогов и подачи уведомлений. Особенно следует обратить внимание на НДФЛ.

НДФЛ

Для НДФЛ с 01.01.2023 установлен общий срок уплаты налога со всех выплат: аванса и зарплаты, премий, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов, выплат при увольнении, выплат по ГПД:

• удержанный с 1 по 22 января 2024 г. – 29.01.2024
• удержанный с 23 по 31 января – 05.02.2024
• удержанный с 1 по 22 февраля – 28.02.2024
• удержанный с 23 по 29 февраля – 05.03.2024
• удержанный с 1 по 22 марта – 28.03.2024
• удержанный с 23 по 31 марта – 05.04.2024
• удержанный с 1 по 22 апреля – 02.05.2024
• удержанный с 23 по 30 апреля – 06.05.2024
• удержанный с 1 по 22 мая – 28.05.2024
• удержанный с 23 по 31 мая – 05.06.2024
• удержанный с 1 по 22 июня – 28.06.2024
• удержанный с 23 по 30 июня – 05.07.2024
• удержанный с 1 по 22 июля – 29.07.2024
• удержанный с 23 по 31 июля – 05.08.2024
• удержанный с 1 по 22 августа – 28.08.2024
• удержанный с 23 по 31 августа – 05.09.2024
• удержанный с 1 по 22 сентября – 30.09.2024
• удержанный с 23 по 30 сентября – 07.10.2024
• удержанный с 1 по 22 октября – 28.10.2024
• удержанный с 23 по 31 октября – 05.11.2024
• удержанный с 1 по 22 ноября – 28.11.2024
• удержанный с 23 по 30 ноября – 05.12.2024
• удержанный с 1 по 22 декабря – 28.12.2024
• удержанный с 23 по 31 декабря – 28.12.2024

НДС

• 1-й платеж за IV кв. – 29.01.2024
• 2-й платеж за IV кв. – 28.02.2024
• 3-й платеж за IV кв. – 28.03.2024
• 1-й платеж за I кв. 2024 г. – 02.05.2024
• 2-й платеж за I кв. – 28.05.2024
• 3-й платеж за I кв. – 28.06.2024
• 1-й платеж за II кв. – 29.07.2024
• 2-й платеж за II кв. – 28.08.2024
• 3-й платеж за II кв. – 30.09.2024
• 1-й платеж за III кв. – 28.10.2024
• 2-й платеж за III кв. – 28.11.2024
• 3-й платеж за III кв. – 28.12.2024
• 1-й платеж за IV кв. – 28.01.2025
• 2-й платеж за IV кв. – 28.02.2025
• 3-й платеж за IV кв. – 28.03.2025

Налог на прибыль и авансовые платежи

• 1-й платеж за I кв. 2024 г. – 29.01.2024
• 2-й платеж за I кв. – 28.02.2024
• 3-й платеж за I кв. – 28.03.2024
• налог за 2023 г. – 28.03.2024
• платеж по итогам I кв. – 02.05.2024
• 1-й платеж за II кв. – 02.05.2024
• 2-й платеж за II кв. – 28.05.2024
• 3-й платеж за II кв. – 28.06.2024
• платеж по итогам II кв. – 29.07.2024
• 1-й платеж за III кв. – 29.07.2024
• 2-й платеж за III кв. – 28.08.2024
• 3-й платеж за III кв. – 30.09.2024
• платеж по итогам III кв. – 28.10.2024
• 1-й платеж за IV кв. – 28.10.2024
• 2-й платеж за IV кв. – 28.11.2024
• 3-й платеж за IV кв. – 28.12.2024

Налог при УСН и авансовые платежи

• налог за 2023 г. – 28.03.2024
• платеж за I кв. 2024 г. – 02.05.2024
• платеж за II кв. – 29.07.2024
• платеж за III кв. – 28.10.2024
• налог за 2024 г. – 28.03.2025

Налог на имущество и авансовые платежи

• налог за 2023 г. – 28.02.2024
• платеж за I кв. 2024 г. – 02.05.2024
• платеж за II кв. – 29.07.2024
• платеж за III кв. – 28.10.2024
• налог за 2024 г. – 28.02.2025

Земельный налог и авансовые платежи

• налог за 2023 г. – 28.02.2024
• платеж за I кв. 2024 г. – 02.05.2024
• платеж за II кв. – 29.07.2024
• платеж за III кв. – 28.10.2024
• налог за 2024 г. – 28.02.2025

Транспортный налог и авансовые платежи

• налог за 2023 г. – 28.02.2024
• платеж за I кв. 2024 г. – 02.05.2024
• платеж за II кв. – 29.07.2024
• платеж за III кв. – 28.10.2024
• налог за 2024 г. – 28.02.2025

Сроки уплаты взносов по единому тарифу за 2023/2024 г.

• 29.01.2024 – за декабрь
• 28.02.2024 – за январь 2024 г.
• 28.03.2024 – за февраль
• 02.05.2024 – за март
• 28.05.2024 – за апрель
• 28.06.2024 – за май
• 29.07.2024 – за июнь
• 28.08.2024 – за июль
• 30.09.2024 – за август
• 28.10.2024 – за сентябрь
• 28.11.2024 – за октябрь
• 28.12.2024 – за ноябрь
• 28.01.2025 – за декабрь

Страховые взносы: расчет, уплата, отчетность

Сроки подачи уведомлений по ЕНП за 2023/2024 г.

Уведомление об НДФЛ со всех выплат, включая дивиденды:

• с 1 по 22 января 2024 г. – 25.01.2024
• с 23 по 31 января – 05.02.2024
• с 1 по 22 февраля – 26.02.2024
• с 23 по 29 февраля – 04.03.2024
• с 1 по 22 марта – 25.03.2024
• с 23 по 31 марта – 03.04.2024
• с 1 по 22 апреля – 25.04.2024
• с 23 по 30 апреля – 03.05.2024
• с 1 по 22 мая – 27.05.2024
• с 23 по 31 мая – 03.06.2024
• с 1 по 22 июня – 25.06.2024
• с 23 по 30 июня – 03.07.2024
• с 1 по 22 июля – 25.07.2024
• с 23 по 31 июля – 05.08.2024
• с 1 по 22 августа – 26.08.2024
• с 23 по 31 августа – 03.09.2024
• с 1 по 22 сентября – 25.09.2024
• с 23 по 30 сентября – 03.10.2024
• с 1 по 22 октября – 25.10.2024
• с 23 по 31 октября – 05.11.2024
• с 1 по 22 ноября – 25.11.2024
• с 23 по 30 ноября – 03.12.2024
• с 1 по 22 декабря – 25.12.2024
• с 23 по 31 декабря – 28.12.2024

Уведомление о взносах

Уведомление о взносах нужно подавать:

• январь 2024 г. – 26.02.2024
• февраль – 25.03.2024
• апрель – 27.05.2024
• май – 25.06.2024
• июль – 26.08.2024
• август – 25.09.2024
• октябрь – 25.11.2024
• ноябрь – 25.12.2024

Уведомление об авансовом платеже по УСН

Уведомление об авансовом платеже по УСН нужно подавать:

• II квартал – 25.07.2024
• III квартал – 25.10.2024

Уведомления о транспортном, имущественном и земельном налогах

Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах нужно подавать:

• за 2023 г. – 26.02.2024
• I квартал 2024 г. – 25.04.2024
• II квартал – 25.07.2024
• III квартал – 25.10.2024
• за 2024 г. – 26.02.2025

Уведомление об авансовом платеже по сельхозналогу

Уведомление об авансовом платеже по ЕСХН за полугодие 2024 г. нужно подать 25.07.2024.

Сроки подачи уведомлений по ЕНП за 2023/2024 г.