Как заполнить декларацию
В декларации по налогу на прибыль за первое полугодие 2024 года необходимо заполнить: титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2, лист 02 и приложения 1 и 2 к нему. Остальные разделы следует заполнять, только если у организации были отражаемые в них операции.
Что прописывать в отдельных полях, строках и листах — показали в удобной таблице.
Что и где нужно указать в декларации
Поля, листы, строки | Что указывать |
| Налоговый (отчетный) период | Код 31 |
| Приложения 1 и 2 к листу 02 | Доходы и расходы за полугодие 2024 года (в частности, см. строки ниже) |
| Строка 100 приложения 1 | Внереализационные доходы |
| Строка 010 приложения 2 | Прямые расходы в производстве, в строках 020–030 — прямые расходы в торговле |
| Строка 040 приложения 2 | Косвенные расходы |
| Строка 041 приложения 2 | Страховые взносы, кроме взносов на травматизм, госпошлину, налог на имущество, транспортный, земельный и другие налоги, учтенные в расходах за отчетный период. Сюда же включите восстановленный и учтенный в налоговых расходах входной НДС |
| Строка 200 приложения 2 | Внереализационные расходы из п. 1 ст. 265 НК РФ |
| Строка 300 приложения 2 | Убытки из п. 2 ст. 265 НК РФ |
| Лист 02 | Перенесите в лист итоговые суммы всех доходов, расходов и убытков из приложений |
| Строка 180 | Рассчитайте здесь налог с прибыли за полугодие |
| Строка 210 | Общая сумма авансовых платежей, которые надо было заплатить с начала года. Положительная разница между ними — сумма к доплате, отрицательная — к уменьшению |
| Строка 290 | Общая сумма ежемесячных платежей на III квартал, она равна разнице между строкой 180 декларации за полугодие и строкой 180 декларации за I квартал |
| Строка 320 листа 02 | Не заполняется |
| Строки 060 и 100 листа 02 | Убыток, показывается с минусом |
| Строке 120 | Проставляется «0» |
| Строки 180–200 | Не заполняются |
| Подраздел 1.1 | Указывают суммы налога в федеральный и региональный бюджет к доплате или уменьшению |
| Подраздел 1.2 | Рассчитывают ежемесячные платежи на III квартал по срокам уплаты. Каждый платеж в федеральный бюджет равен 1/3 строки 300 листа 02, в региональный — 1/3 строки 310. Если показатели этих строк не делятся на 3 без остатка, остаток добавляется к третьему платежу |
Подробнее о заполнении декларации по налогу на прибыль читайте в нашей статье и в Готовом решении от экспертов КонсультантПлюс.
Остальные листы, разделы и приложения нужно заполнить, только если у вас были следующие операции:
- Перенос убытка прошлых лет
- Выплата дивидендов
- Уплата налога за ОП
- Операции с векселями и другими ценными бумагами
- Продажа ОС
- Уступка требования до срока оплаты
- Получение целевого финансирования
Некоторые расходы надо дополнительно отразить в приложении 1 к декларации, в частности расходы на ДМС, обучение работников, оплату учебных отпусков.
Куда и в какой форме сдавать декларацию
По общим правилам декларацию по НП сдают в налоговый орган по месту своего нахождения в электронной форме. На бумажном носителе могут сдать компании, которые соответствуют следующим критериям:
- среднесписочная численность работников не превысила 100 человек за предшествующий год;
- численность работников не превышает 100 человек во вновь созданной организации.
При этом, если у организации есть обособленные подразделения и в совокупности среднесписочная численность превышает 100 человек, сдавать декларацию нужно в электронном виде. Крупнейшие налогоплательщики сдают декларацию по НП только в электронном виде.
Скачать образец заполнения декларации за полугодие 2024 года
Внимание
За нарушение сроков и способа сдачи декларации (расчета) по НП организацию оштрафуют.
Какие могут быть штрафы — читайте в материалах КонсультантПлюс:
Какие штрафы установлены за непредставление или несвоевременное представление налоговых деклараций
Что может сделать инспекция, если не представить налоговую декларацию
