Ответы на топ-10 вопросов по ЕНП

Эксперты «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ» ежедневно отвечают на сотни вопросов по единому налоговому платежу. В статье собрали ответы на самые сложные и спорные из них.

Отпуск в январе: когда оплатить НДФЛ по выплаченным сотруднику отпускным?

Если отпускные выплачиваете до 22 января, срок уплаты НДФЛ – 30.01.2023. Если отпускные выплачиваете после 23 января, срок уплаты НДФЛ – до 28.02.2023.

Не забудьте подать уведомление, поскольку налог уплачивают до сдачи отчетности.

Полезные ссылки:

Статья 226 НК РФ

Статья 58 НК РФ

Типовая ситуация: Сроки уплаты налогов ‒ 2023

Как ИП платит взносы за себя с 01.01.2023?

ИП так же платит налоги на ЕНП с 2023 года. За 2023 год нужно заплатить до 09.01.2024. По-прежнему можно платить частями в течение года.

Фиксированный платеж перечисляют платежкой на ЕНП, заполнить ее можно на сайте ФНС. О сумме взноса до его уплаты подают уведомление.

Срок уплаты дополнительных взносов с дохода выше 300 000 рублей за 2022 год – 03.07.2023, за 2023 год – 01.07.2024. Допвзнос перечисляют платежкой на ЕНП, заполнить ее можно на сайте ФНС. О сумме допвзноса до его уплаты подают уведомление.

Полезные ссылки:

Статья 432 НК РФ

Статья 58 НК РФ

Типовая ситуация: Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 г.

Типовая ситуация: Страховые взносы ИП: расчет и уплата

Какой КПП ставить, если головная компания платит НДФЛ за обособленное подразделение?

При оплате по ЕНП указывают КПП головной организации. На основании уведомлений ФНС распределит суммы по обособленным подразделениям.

Полезные ссылки:

Информация: Единый налоговый счет (ЕНС) ‒ новая форма учета платежей в бюджетную систему Российской Федерации

Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган

Как с 01.01.2023 налоговому агенту платить НДФЛ с заработной платы иностранного сотрудника с патентом?

НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту, уплачивают отдельно от ЕНП. Платеж не учитывается на едином налоговом счете.

Однако НДФЛ, исчисленный с зарплаты иностранца, уменьшенный на фиксированные авансовые платежи на основании полученного из ИФНС уведомления на 2023 год, нужно перечислять в бюджет вместе с суммами НДФЛ, исчисленными и удержанными из зарплаты работников-россиян. Этот НДФЛ надо перечислять в бюджет в составе ЕНП, он учитывается на ЕНС.

Полезные ссылки:

Статья 226 НК РФ

Статья 227.1 НК РФ

Статья: Единый налоговый платеж: правила-2023

Кто получатель ЕНП? Нужно ли где-то указывать свою инспекцию?

Платеж перечисляют на казначейский счет в УФК по Тульской области. Получателем (16) указывают «УФК по Тульской области (Межрегиональная ИФНС по управлению долгом)» и приводят его банковские реквизиты. Свою налоговую указывать не нужно. Рекомендуем заполнять платеж согласно информации с сайта ФНС России.

Полезные ссылки:

Информация: Единый налоговый счет (ЕНС) ‒ новая форма учета платежей в бюджетную систему Российской Федерации

Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган

Обязательно ли подавать уведомление об исчисленных налогах или можно заменить его на платежные поручения?

В переходный период, то есть в 2023 году, можно использовать платежные поручения.

Полезные ссылки:

Статья 58 НК РФ

Статья 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ

Как платить взносы на травматизм с 2023 года?

Страховые взносы на травматизм уплачивают в СФР.

Полезные ссылки:

Статья 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ

Готовое решение: Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев на производстве в СФР

Какой КБК указывать при оплате налогов на ЕНП?

ЕНП перечисляют на КБК 182 0 10 61201 01 0000 510.

Полезные ссылки:

Информация: Единый налоговый счет (ЕНС) ‒ новая форма учета платежей в бюджетную систему Российской Федерации

Типовая ситуация: КБК по ЕНП, налогам и взносам ‒ 2023

Предусмотрены ли санкции, если не подать уведомление об исчисленных налогах вовремя?

Возможны начисления пени по уплате налога, поскольку без уведомления налоговая не сможет распределить платеж. Также предусмотрен штраф – 200 рублей.

Полезные ссылки:

Статья 126 НК РФ

Обзор «ЕНП и ЕНС: как платить налоги и взносы в 2023 году»

Как платить ввозной НДС в связи с введением ЕНП?

При импорте не из ЕАЭС налог по-прежнему надо платить в таможню. При импорте же из ЕАЭС НДС попадает на ЕНП.

Полезные ссылки:

Вопрос: Об уплате НДС при ввозе товаров на территорию РФ с территории государств ‒ членов ЕАЭС в качестве единого налогового платежа (Письмо ФНС России от 02.09.2022 № СД-3-3/9545@)

Информация ФТС России «Коды бюджетной классификации доходов, применяемые для уплаты таможенных и иных платежей»