Главное за неделю в рассылке
«Что делать Бухгалтеру»
Новости профессионального комьюнити и лучшие материалы
Нажимая «Подписаться», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
В чем плюсы УСН в 2025 году
В прошлом многие контрагенты на ОСН неохотно взаимодействовали с организациями на УСН из-за потерь в вычетах НДС. С 2025 года эта ситуация существенно изменится.
Также привлекательность УСН заключается в установленных налоговых ставках, которые составляют:
- 6 % при выборе объекта налогообложения «Доходы»;
- 15 % при объекте «Доходы минус расходы».
Для перехода на УСН организация должна удовлетворять ряду требований, обозначенных в статье 346.12 Налогового кодекса РФ.
Если компания хочет перейти на УСН, сделать это она сможет только с начала нового календарного года. Ключевым критерием является объем дохода. Чтобы применять УСН с 2025 года, доходы за первые 9 месяцев 2024 года не могут превышать 337,5 млн рублей (ст. 346.12 НК РФ, ст. 8 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Как изменится УСН со следующего года ― читайте в статьях НДС на УСН с 2025 года: как придется работать по новой реформе и Как увеличили лимиты УСН с 2025 года.
Как пошагово перейти на УСН с 2025 года
Шаг 1. Сначала нужно подать уведомление о переходе на упрощенку не позднее 31 декабря 2024 года.
Уведомление оформляют по специальной форме № 26.2-1, которую утвердила налоговая служба. В уведомлении и примечании к нему есть инструкции по заполнению, поэтому заполнить его легко и просто. Налоговики не выдают автоматически документы, которые подтверждают применение УСН. Вы можете их получить по запросу. Образец уведомления удобно скачать в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, возьмите пробный на два дня. Это бесплатно.
Шаг 2. Если в I квартале 2025 года применяете УСН с пониженными ставками НДС (5 % и 7 %) или освобождены от налога в IV квартале 2024 года, необходимо полностью восстановить НДС с авансов, выданных и имеющихся остатков запасов. При этом НДС восстанавливается в пропорции к стоимости основных средств и нематериальных активов.
Восстанавливать НДС не нужно, если решили использовать общие ставки НДС — 20 % или 10 %.
На 1 января необходимо учесть в доходах незакрытые авансы, вычитая из них исчисленный НДС, а в расходах — стоимость оплаченных остатков сырья, материалов, незавершенного производства и готовой продукции. Стоимость оплаченных товаров включите в расходы на УСН при их реализации.
Остаточную стоимость основных средств, приобретенных на ОСН, следует списывать в расходы следующим образом:
- если СПИ составляет до 3 лет — полностью в первый год применения УСН;
- если СПИ от 3 до 15 лет — 50 % в первый год, 30 % во второй и 20 % в третий год;
- если СПИ превышает 15 лет — на протяжении 10 лет.
В течение года признавайте расходы равными частями на последнее число каждого квартала.
Как перейти на УСН ― подробно рассказали эксперты в материалах КонсультантПлюс
УСН: условия перехода и применения
Если у вас нет доступа, возьмите пробный на два дня. Это бесплатно.
