Страховые взносы: изменения 2023 года

С 2023 года взносы уплачивают по совокупному тарифу. Взнос на травматизм уплачивают отдельно от ЕНП и в те же сроки. Для разных категорий налогоплательщиков по взносам сохранили льготы, и общая величина по совокупному тарифу осталась прежней – 30 %. Обо всех изменениях по страховым взносам читайте в статье.

Законодатели установили переходный период, который продлится с 1 января по 31 декабря 2023 года. В этот промежуток времени у организаций есть выбор: сразу перейти на новую систему, то есть перечислять ЕНП и сдавать уведомления, либо перечислять взносы и налоги отдельной платежкой, которая заменит уведомление.

Объединение фондов ПФР и ФСС

С 2023 года вместо ПФР и ФСС России появится единый Социальный фонд России. Его создание и функционирование требуют существенного изменения многих норм.

Сократилось количество отчетов, работодатели станут платить все взносы единым платежом. В СФР надо сдавать одну форму отчетности ЕФС-1, объединившую 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и

СЗВ-ТД. Для разных ее разделов установлены различные сроки сдачи.

Подробнее:

ЕФС-1: на какие важные моменты обратить внимание бухгалтеру и кадровику

Единый тариф взносов на 2023 год

Для исчисления страховых взносов установлены единый тариф страховых взносов, единые пониженные тарифы для льготников. Кроме того, есть дополнительные тарифы на ОПС. Если права на применение пониженных тарифов нет, то в общем случае страхователь исчисляет страховые взносы с выплат застрахованным лицам по единому тарифу. Основание – п. 3 ст. 425, пп. 2.2‒2.4 ст. 427 НК РФ.

На 2023 год единая предельная величина базы в отношении каждого физлица составляет 1 917 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143).

При применении единого тарифа страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ рассчитывают по ставке (п. 3 ст. 425 НК РФ):

• 30 % ‒ в пределах единой предельной величины базы;
• 15,1 % ‒ для сумм, ее превышающих.

Пониженные тарифы установлены для МСП, IT-компаний и некоторых других плательщиков.

Пониженные тарифы

В зависимости от категории плательщика предусмотрены следующие пониженные тарифы (п. 2.2, 2.3, 2.4 ст. 427 НК РФ):

Пониженные тарифы можно применять, если выполняете установленные для этого условия (п. п. 3, 13.1 ст. 427 НК РФ).

Подробнее:

Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам

Новый механизм оплаты взносов (ЕНП)

Страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, в общем случае исчисленные единой суммой, уплачивают путем перечисления единого налогового платежа. Для перечисления платежей организациями и ИП посредством ЕНП используют КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510 (п. 3 ст. 8, пп. 1, 17 ст. 45, п. 6 ст. 431 НК РФ).

Уведомление с исчисленной суммы взносов надо сдать в налоговую не позднее 25-го числа следующего месяца. Форма уведомления, порядок его заполнения, а также формат его представления в электронной форме установлены Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Срок уплаты взноса – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены (п. 3 ст. 431 НК РФ).

В 2023 году у плательщиков, которые обязаны подавать уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов есть право вместо подачи уведомления заполнять платежки. Платежки на перечисление налога, взноса, сбора заполняют так, чтобы налоговый орган смог однозначно определить, к какому бюджету, налогу и за какой период относятся поступившие денежные средства. Обязательно нужно указать КБК налога, взноса, сбора, в уплату которого перечисляете деньги (п. 9 ст. 58 НК РФ, пп. 12, 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Внимание

Если организация хоть раз представит в налоговую уведомление, в дальнейшем представить платежку не получится. Налоговая уже не будет ориентироваться на информацию, указанную в платежках (ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Отдельно от ЕНП уплачивают взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (травматизм), так как они установлены не НК РФ, а Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Страховые взносы на травматизм уплачивают в СФР. Срок их уплаты ‒ не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены (ст. 3, п. 1.1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ, п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

КБК по взносам на 2023 год

• Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за 2023 год по единому тарифу ‒ 182 1 02 01000 01 1000 160
• Взносы на травматизм ‒ 797 1 02 12000 06 1000 160

Сроки уплаты взносов в 2023 году

Оплата ИП страховых взносов

ИП платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб., а также взносы за работников. С 01.01.2023 фиксированный платеж перечисляют платежкой на ЕНП. О сумме взноса до его уплаты также подают уведомление (ст. 58 НК РФ).

ИП, которые не производят выплаты и другие вознаграждения физическим лицам, за расчетный период 2023 года уплачивают страховые взносы в совокупном фиксированном размере 45 842 руб. (подп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Если величина дохода за расчетный период превышает 300 000 руб., нужно уплатить страховые взносы в совокупном фиксированном размере на ОПС и ОМС, а также страховые взносы на ОПС в размере 1,0 % с суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период. При этом размер страховых взносов на ОПС с дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, не может быть более 257 061 руб. за расчетный период 2023 года.

Страховые взносы за себя ИП оплачивает в сроки: фиксированный платеж ‒ не позднее 31 декабря текущего года и допвзнос ‒1 % с доходов свыше 300 000 руб. не позднее 1 июля следующего. Срок уплаты фиксированного платежа за 2023 год не позднее 09.01.2024 (ст. 419, 432 НК РФ).

КБК по страховым взносам ИП за себя (фиксированный платеж) ‒ 182 1 02 02000 01 1000 160.

КБК по взносам ИП за себя на ОПС в размере 1 % с дохода свыше 300 000 руб. ‒ 182 1 02 03000 01 1000 160.

Платежные реквизиты для уплаты взносов

С 1 января 2023 года изменился порядок перечисления налоговых платежей в бюджетную систему РФ. Все платежи зачисляют на единый казначейский счет в УФК по Тульской области.

Рекомендуем заполнять платежное поручение согласно информации с сайта ФНС России. В действующих правилах заполнения платежных поручений не предусмотрен порядок заполнения платежек при уплате налогов, взносов, сборов посредством ЕНП.

Дополнительная информация:

Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган

Образец заполнения платежного поручения на уплату единого налогового платежа

Образец заполнения платежного поручения в СФР по взносам на страхование от несчастных случаев