Главное за неделю в рассылке
«Что делать Бухгалтеру»
Новости профессионального комьюнити и лучшие материалы
Нажимая «Подписаться», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Адвокатское бюро организовали два адвоката. За оказанные услуги доверитель перечисляет вознаграждение в адвокатское бюро, из которого берут средства на гонорар адвоката и содержание бюро. В текущем периоде услуги оказывал только управляющий партнер. Все отчисления производились из гонорара управляющего партнера. При составлении справки 2-НДФЛ на управляющего партнера расходы по адвокатскому бюро и в справке 2-НДФЛ совпадают. Должны ли вычеты в справке 2-НДФЛ на управляющего партнера и строка 130 6-НДФЛ совпадать?
По нашему мнению, значение строки 130 формы 6-НДФЛ должно совпадать с суммой вычета в приложении 1.
Строка 130 = сумма строк «Сумма вычета» разд. 3 приложения 1 к 6-НДФЛ + сумма строк «Сумма вычета» приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» приложения 1 к 6-НДФЛ.
В строке 130 укажите общую сумму налоговых вычетов: стандартных, имущественных, социальных, профессиональных и инвестиционных, которые вы предоставили за отчетный период. А также расходов, которые уменьшают налогооблагаемый доход.
Подробный перечень налоговых вычетов можно найти в Приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.
В приложении 1 к 2-НДФЛ суммы по месяцам заполняются по начислениям зарплаты или по выплате доходов в каждом месяце?
В графе «Сумма дохода/Сумма вычета» укажите фактическую сумму дохода, которую получил физлицо в данном месяце по соответствующему коду дохода, а также размер предоставленного вычета по указанному коду вычета. При этом сумма вычета не может быть больше суммы дохода.
Как заполнить годовой расчет 6-НДФЛ — рассказали в статье Как заполнить и сдать 6-НДФЛ за 2024 год.
В форме 2-НДФЛ указывается декабрьская зарплата, если выплата произошла в январе следующего года?
В справке за 2024 год начисленный доход за декабрь не указывается. Этот доход следует отразить в справке за 2025 год.
В форму 6-НДФЛ за 2024 год, включая входящие в нее справки о доходах, включают доходы, выплаченные в период с 1 января по 31 декабря.
Заработная плата, начисленная за декабрь 2024 года, но выплаченная в январе 2025 года, не отражается в 6-НДФЛ за 2024 год.
Зарплату за декабрь отражайте в расчете за тот отчетный (налоговый) период, на который приходится дата ее выплаты:
- если вся сумма зарплаты, в том числе аванс, выплачена в декабре, отразите ее в годовом расчете 6-НДФЛ. Исчисленный и удержанный из нее НДФЛ также укажите в расчете за текущий год;
- если аванс выплатили в декабре, а вторую часть декабрьской зарплаты — в январе следующего года, в расчете 6-НДФЛ за текущий год отразите аванс по декабрьской зарплате и исчисленный, удержанный НДФЛ с него. Вторую часть зарплаты и исчисленный, удержанный НДФЛ с него укажите в расчете 6-НДФЛ за отчетный (налоговый) период следующего года.
Как отражать сумму дохода в приложении 1 формы 2-НДФЛ в месяце, когда доход был начислен, или в том месяце, когда выплачен? Надо ли отражать сумму начисленного дохода за декабрь 2024 года, если выплата была в январе 2025 года?
Доход в приложении 1 отразите в том месяце, в котором он был фактически выплачен.
В расчет 6-НДФЛ за 2024 год, включая справку о доходах, начисленный доход за декабрь не включается. Этот доход отразите в 6-НДФЛ за 2025 год.
В справке о доходах в 6-НДФЛ выплаты относятся к тому месяцу, в котором они фактически были выплачены сотруднику. Такие изменения вступили в силу с 2023 года. Например, если аванс за один месяц и зарплата за другой месяц выплачены в одном периоде, например в феврале, они будут отражены в справке за февраль, независимо от месяца, за который они начислены.
Датой фактического получения дохода по основным видам доходов физлиц считается день их выплаты, если доход выплачивается в денежной форме.
В графе «Сумма дохода/Сумма вычета» отразите фактически полученный физлицом доход за соответствующий месяц по указанному коду дохода и предоставленный вычет по соответствующему коду. Сумма вычета не может превышать сумму дохода.
Ответы на самые популярные вопросы по 6-НДФЛ и примеры заполнения есть в КонсультантПлюс
Смотрите нашу подборку и переходите по нужной ссылке. Если нет доступа, материалы доступны по бесплатному, но только два дня.
Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
Как заполнить 6-НДФЛ за 2024 год
6-НДФЛ за 2024 год: примеры заполнения
Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
Вы можете задать вопрос к стриму в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы не пропустить выход новых стримов, материалов и новостей.
