Как списать сомнительную и невостребованную задолженность по результатам инвентаризации расчётов с контрагентами в программе 1С:Бухгалтерия государственного учреждения ред. 2.0?

Получите ответ на вопрос по 1С бесплатно, заполните заявку

Согласно Инструкции № 162н:

• списаниев порядке, установленном бюджетным законодательством, дебиторской задолженности по доходам, источникам финансирования дефицита бюджета, предоставленным займам, ссудам, нереальной ко взысканию, отражается по дебету счёта 0 401 10 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами» и кредиту соответствующих счетов аналитического учёта счетов 0 205 00 000 «Расчёты по доходам», 0 207 00 000 «Расчёты по кредитам, займам (ссудам)» с одновременным отражением списанной дебиторской задолженности на забалансовом счёте 04 «Сомнительная задолженность»; (п. 78, 120 Инструкции № 162н);
• суммы, списанные с балансового учёта,в связи с приостановлением согласно законодательству Российской Федерации предварительного следствия, уголовного дела или принудительного взыскания, а также в связи с признанием виновного лица неплатёжеспособным, отражаются по кредиту соответствующих счетов аналитического учёта счёта 0 209 00 000 «Расчёты по ущербу и иным доходам» и дебету счёта 0 401 10 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами», с одновременным отражением на забалансовом счёте 04 «Сомнительная задолженность» (п. 86 Инструкции № 162н);
• списание кредиторской задолженностипо доходам, не востребованной кредиторами по доходам, отражается по кредиту счёта 0 401 10 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами» и дебету соответствующих счетов аналитического учёта счёта 0 205 00 000 «Расчёты по доходам» с одновременным отражением списанной кредиторской задолженности на забалансовом счёте 20 «Задолженность, невостребованная кредиторами» (п. 78 Инструкции № 162н);
• списаниесуммы, признанной согласно законодательству Российской Федерации нереальной к взысканию дебиторской задолженности по платежам в бюджет, осуществляется на основании распорядительного документа (акта) органа государственной власти, должностного лица или другого уполномоченного органа и отражается в бюджетном учёте по дебету счёта 1 401 10 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами» и кредиту соответствующих счетов аналитического учёта счёта 1 303 00 000 «Расчёты по платежам в бюджеты» (п. 120 Инструкции № 162н);
• списание с балансового учёта задолженности по принятым обязательствам, не востребованной кредиторами,отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учёта счетов 0 302 00 000 «Расчёты по принятым обязательствам», 0 208 00 000 «Расчёты с подотчётными лицами» и кредиту счёта 0 401 10 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами», с одновременным отражением суммы задолженности на забалансовом счёте 20 «Задолженность, не востребованная кредиторами» (п. 120 Инструкции № 162н);
• суммы восстановленной задолженности неплатёжеспособных дебиторов по выявленным недостачам, хищениям, потерям и иным ущербам, ранее списанным на забалансовый учёт, отражаются по дебетусоответствующих счетов аналитического учёта счёта 020900000 «Расчёты по ущербу и иным доходам» и кредиту счёта 040110173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами» с одновременным списанием восстановленной задолженности с забалансового счёта 04 «Сомнительная задолженность» (п. 86 Инструкции № 162н).

Аналогичные записи предусмотрены в инструкциях № 174н, № 183н.

Для оформления указанных операций в БГУ 2.0 применяются документы:

• списание, восстановление задолженности по доходам;
• списание кредиторской задолженности.

Рисунок 1

Документ «Списание, восстановление задолженности по доходам» предназначен для отражения в бухгалтерском учёте операций:

• списания сомнительной задолженности с балансовых счетов учёта задолженности по доходам 205.00, 207.00, 209.00, 210.05 на забалансовый счёт 04 «Сомнительная задолженность»;
• восстановления сомнительной задолженности со счёта 04 на счета 205.00, 207.00, 209.00, 210.05;
• списания безнадежной к взысканию задолженности с балансовых счетов учёта задолженности по доходам 205.00, 207.00, 209.00, 210.05 или с забалансового счёта 04.

Рисунок 2

В документе заполняется информация об имеющейся задолженности выбранных контрагентов (дебиторов) по остаткам на счетах бухгалтерского учёта, а также счёт списания задолженности.

После заполнения и проведения документа по кнопке «Печать» можно сформировать решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам (ф. 0510445) и акт о признании безнадёжной к взысканию задолженности по доходам (ф. 0510436).

Рисунок 3

Документ «Списание, восстановление задолженности по доходам» можно сформировать по результатам инвентаризации расчётов с контрагентами.

Рисунок 4

Для этого в документе «Инвентаризация расчётов с контрагентами» (в разделе «Учёт и отчётность» – «Инвентаризация») на закладке «Дебиторская задолженность» следует выделить одну или несколько строк соответствующей задолженности (удерживая клавишу Ctrl), нажать кнопку «Списать…» в командной панели таблицы «Дебиторская задолженность» и выбрать соответствующий вид операции:

• «Списать сомнительную задолженность»;
• «Восстановить сомнительную задолженность»;
• «Списать безнадёжную к взысканию задолженность».

Рисунок 5

Рисунок 6

Документ «Списание кредиторской задолженности» предназначен для отражения в бухгалтерском и налоговом учёте операций:

• списание без последующего наблюдения – списание кредиторской задолженности без последующего наблюдения с балансовых счетов учёта 205.00, 208.00, 209.00, 301.00, 302.00, 303.00, 304.01, 304.02, 304.03, 304.06;
• списание с последующим наблюдением – списание кредиторской задолженности с балансовых счетов учёта 205.00, 208.00, 209.00, 301.00, 302.00, 303.00, 304.01, 304.02, 304.03, 304.06 на забалансовый счёт 20 «Задолженность, не востребованная кредиторами»;
• прекращение наблюдения задолженности – списание задолженности с забалансового счёта 20 «Задолженность, не востребованная кредиторами».

Рисунок 7

В документе заполняется информация об имеющейся задолженности выбранных контрагентов по остаткам на счетах бухгалтерского учёта, а также счёт списания задолженности.

После заполнения и проведения документа по кнопке «Печать» можно сформировать решение о списании задолженности, не востребованной кредиторами (ф. 0510437).

Рисунок 8

Документ «Списание кредиторской задолженности» можно сформировать по результатам инвентаризации расчётов с контрагентами. Для этого в документе «Инвентаризация расчётов с контрагентами» (в разделе «Учёт и отчётность» – «Инвентаризация») на закладке «Кредиторская задолженность» следует выбрать одну или несколько строк соответствующей задолженности (удерживая клавишу Ctrl), нажать кнопку «Списать…» в командной панели таблицы «Кредиторская задолженность» и выбрать соответствующий вид операции:

• «Списать без последующего наблюдения»;
• «Списать с последующим наблюдением»;
• «Прекратить наблюдение задолженности».

Рисунок 9