Выплата дивидендов учредителям ООО в 2023 году

Распределять прибыль общества на дивиденды вы можете раз в квартал, раз в полгода или раз в год. Для этого нужно оформить решение общего собрания, а если в ООО один учредитель, то приказ. Как составить решение, в какие сроки выплатить дивиденды и какие ограничения для этого есть — рассказали в статье.

Открывайте ООО или АО быстро с Готовыми решениями от КонсультантПлюс

Какие документы оформить для выплаты дивидендов

Любая процедура в ООО начинается с принятием соответствующего решения. Необходимо понимать, сколько учредителей в ООО. От этого зависит и процедура оформления приказа.

Два и более учредителей. Решение принимают на общем собрании большинством голосов от числа голосов участников общества. Большее количество голосов может быть предусмотрено уставом общества.

Один учредитель. Он единолично принимает решение о распределении прибыли (п. 1 ст. 28, п. 8 ст. 37, ст. 39 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Готовое решение: Как распределяется чистая прибыль в ООО с единственным участником

Чаще всего решение о выплате дивидендов не содержит сведения о конкретных суммах, которые выплачивают каждому учредителю, а также в нем нет сведений о суммах налогов, удерживаемых у источника выплаты. Эти суммы обычно рассчитывает бухгалтер общества, который начисляет дивиденды к выплате в бухгалтерском учете. При этом он оформляет бухгалтерскую справку-расчет или другой первичный документ (ч. 1 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Образец решения общего собрания участников ООО о распределении чистой прибыли и выплате дивидендов

Для выплаты нужно оформить дополнительные документы:

1. платежные поручения, если выплачиваете дивиденды в безналичной форме;
2. платежное распоряжение с реестром получателей, если участников общества много. Распоряжение оформляют вместо платежного поручения, чтобы перевести деньги нескольким получателям (пп. 1.1, 1.17, 5.1 Положения Банка России от 29.06.2021 № 762-П);
3. расходный кассовый ордер, если денежные средства выдаете наличными. Выдать дивиденды из кассы можно только за счет средств, снятых с расчетного счета (п. 6 Указания № 3210-У, Информация Минфина России № ПЗ-10/2012).

В какой срок выплатить дивиденды

Выплатить дивиденды нужно в срок, установленный уставом организации или решением об их выплате. Причем данный срок не может превышать 60 дней с момента принятия решения. Если в уставе нет срока выплаты дивидендов и при принятии решения он не был установлен, выплатить их нужно в течение 60 дней (п. 3 ст. 28 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Последствия за нарушение срока выплаты дивидендов или их невыплаты зависят от того, по чьей вине это произошло.

Если дивиденды не выплачены по вине самого учредителя

Например, учредитель не сообщил банковские реквизиты для перечисления. Тогда общество не несет ответственности за невыплату. Нарушения права учредителя нет, поэтому и обращаться в суд нет смысла. Лучше повторно обратитесь в общество о выплате дивидендов. Причем обратиться нужно не позже трех лет с момента окончания срока на выплату дивидендов, если больший срок не предусмотрен уставом общества. Этот срок не восстанавливается при пропуске и не может превышать пяти лет с момента истечения срока на их выплату (п. 4 ст. 28 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Если дивиденды не выплачены по вине юридического лица

Тогда участник может обратиться с требованием к обществу. Если общество не исполняет своей обязанности, следует обратиться в суд с требованием о взыскании дивидендов. Также можно заявить требование об уплате обществом процентов по ст. 395 ГК РФ (подп. «а» п. 15, п. 18 Постановления Пленума ВС РФ № 90, Пленума ВАС РФ № 14 от 09.12.1999).

Срок исковой давности составляет три года с момента истечения срока для выплаты дивидендов (п. 1 ст. 196 ГК РФ).

Какие штрафы грозят руководителю организации

Ограничения на выплату дивидендов

Вы должны выплатить дивиденды, если на момент выплаты нет двух ограничений:

1. юридическое лицо не отвечает признакам несостоятельности, банкротства или они не появятся в результате их выплаты;
2. стоимость чистых активов общества больше уставного капитала и резервного фонда, при его наличии, и не станет меньше их размера в результате выплаты (п. 1 ст. 30 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Ограничения предусмотрены п. 2 ст. 29 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Если в компании существует совет директоров, устав может содержать положение о необходимости рекомендаций совета директоров по размеру дивидендов. Такое положение включают по аналогии с требованиями п. 4 ст. 42 ФЗ «Об акционерных обществах».

В законах могут быть и другие ограничения на выплату дивидендов компанией в различных сферах. Например, банк не вправе распределять прибыль, выплачивать дивиденды, если это приведет к нарушению нормативов, установленных Банком России. Правило распространяется на срок со дня получения требования Банка России об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации до дня получения разрешения (ст. 72 Закона о Банке России).

Если дивиденды начислили, но не выплатили

При этом истекли сроки, когда можно обратиться с требованием выплатить дивиденды. Тогда не востребованную учредителями часть прибыли восстанавливают в составе нераспределенной прибыли общества (п. 4 ст. 28 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Учредители могут принять решение распределить нераспределенную прибыль. Это можно сделать по истечении квартала, полугода, девяти месяцев или года, в котором были восстановлены невостребованные дивиденды. Ведь дивиденды распределяют по истечении этих периодов (п. 1 ст. 28 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Если дивиденды переплатили

Тогда разница между выплаченной суммой и той суммой, которая полагалась по решению, — это неосновательное обогащение. Его можно потребовать вернуть и взыскать в судебном порядке (ч. 5 ст. 4 АПК РФ, п. 1 ст. 1102 ГК РФ).