Какие ошибки чаще допускают в налоговых платежах и как их исправить

Из-за появления ЕНС возникло множество ошибок и вопросов со стороны бухгалтеров. Налоговые органы уточняли реквизиты, давали официальные разъяснения по порядку заполнения платежных поручений, но в итоге это привело к массе вопросов и непониманий. В статье рассказали о самых частых ошибках в налоговых платежках и о способах, которые помогут их решить.

Отправка налоговых платежей на старые реквизиты

Самой частой ошибкой в начале года была отправка налоговых платежей на старые реквизиты, которые действовали до 2023 года, где получателем платежа была налоговая инспекция по месту учета, и по каждому платежу указывался КБК конкретного налога (сбора).

С 2023 года установлены единые реквизиты для перечисления налогов и взносов.

Реквизиты платежки на ЕНП

Письма ФНС России от 30.12.2022 № 8-8-02/0048@, от 15.05.2023 № ЕД-26-8/8@.

Внимание

Даже если в платежках будут старые реквизиты, то деньги зачислят на ЕНС (Письмо ФНС России от 02.06.2023 № ЗГ-3-8/7361). Условие: ИНН плательщика должен быть верным.

Что делать, если реквизиты указали с ошибкой

НК РФ не предусматривает возможности уточнения налоговых платежей, перечисленных платежкой на ЕНП. Налоговые органы распределяют эти платежи между налогами на основании данных налоговой отчетности и уведомлений об исчисленных налогах.

Если в платежке на ЕНП неправильно указали КБК, ОКТМО или налоговый период, исправлять ее не надо — деньги все равно зачислят на ЕНС.

Такие же ошибки в платежке, заменяющей уведомление, надо исправить, иначе начисления на ЕНС будут искажены (ст. 4 Закона № 263-ФЗ, Письмо ФНС России от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@).

Чтобы исправить ошибки в уведомлении или платежке со статусом «02», подайте уточняющее уведомление. Если ошибка в сумме налога, в новом уведомлении укажите правильную сумму. Если ошибка в КБК или других реквизитах, сначала повторите ошибочные данные, но в сумме поставьте 0, а затем впишите верные реквизиты и укажите сумму (Письмо ФНС России от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@).

Самая полная база судебных споров с налоговой

Неправильное указание КБК при перечислении взносов в СФР

Что касается платежей на уплату взносов на травматизм, то самой частой ошибкой было неправильное указание КБК при перечислении взносов в СФР. Исправить ее можно при условии, что платеж поступил в бюджет СФР (подп. 4 п. 7 ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ).

Для этого необходимо подать заявление об уточнении платежа в свое подразделение СФР. После уточнения платеж будет считаться уплаченным в тот день, когда вы передали в банк поручение с ошибочным КБК (п. 12 ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ).

Если при перечислении взносов на травматизм в платежном поручении допущена ошибка в первых трех знаках КБК, вышеперечисленный порядок не применим, так как платеж не поступил в бюджет СФР. Такой платеж не считается уплаченным (подп. 4 п. 7, пп. 9, 13 ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ).

В этом случае рекомендуем:

• перечислить платеж еще раз по правильным реквизитам, чтобы Фонд не начислял вам пени, если ошибка была при перечислении взносов, и не взыскивал долг принудительно (ст. 26.6, 26.7, 26.11 Закона № 125-ФЗ);
• обратиться за возвратом ошибочного платежа.

Если платеж ушел на счет УФК, который принадлежит СФР, то обращайтесь в свое подразделение СФР.

Если же вы указали счет УФК другого госоргана, например отправили деньги в налоговую инспекцию вместо СФР, то обращайтесь за возвратом туда.

Краткий FAQ по теме

Вопрос:

К чему приведет указание неверных реквизитов в платежке на ЕНП?

Ответ:

Неверное указание реквизитов платежного поручения никак не повлияет на учет платежей в налоговом органе. Если указан ИНН налогоплательщика, деньги будут отражены на едином налоговом счете и далее перераспределены по соответствующим налогам и бюджетам, соответствующим месту вашей регистрации или ведения деятельности.

Вопрос:

Что будет, если в платежном поручение на ЕНП указали КБК, отличный от 18201061201010000510?

Ответ:

Если вы допустили ошибку при перечислении налоговых платежей через ЕНП и указали КБК, отличный от 18201061201010000510, полагаем, средства всё равно должны поступить на ваш единый налоговый счет при условии, что вы верно указали в платежном поручении свой ИНН, номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя (подп. 1 п. 6, подп. 4 п. 13 ст. 45 НК РФ).

Вопрос:

Какие реквизиты изменились в течение 2023 года в платежке на ЕНП?

Ответ:

С 15 мая в платежках по налоговым платежам нужно было указывать новое наименование получателя. При перечислении платежей, которые администрирует ФНС, в поле 16 реквизита «Получатель» платежки нужно указывать «Казначейство России (ФНС России)». Остальные реквизиты остались прежними.