Главное за неделю в рассылке
«Что делать Бухгалтеру»
Новости профессионального комьюнити и лучшие материалы
Нажимая «Подписаться», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
С 31 августа и до конца 2023 года должны вступить в силу поправки по налогам, которые ранее принимались. Так, с 1 октября и до конца года действует новое правило: до 12 числа каждого месяца можно подавать промежуточное уведомление об НДФЛ. Есть и другие изменения, о которых мы рассказали в статье.
Новые формы отчетности
С 01.10.2023 НК РФ будет прямо предусматривать возможность подать уведомление об исчисленных налогах с отрицательной суммой, если при УСН «доходы минус расходы» аванс за текущий отчетный период оказался меньше аванса за предыдущий.
Типовая ситуация: Уведомление об исчисленных налогах: как подать и как заполнить
Страховые взносы
С 01.10.2023 положительное сальдо ЕНС должно зачитываться в счет уплаты взносов сразу после подачи уведомления или платежки со статусом 02, либо РСВ. Если одновременно было подано и уведомление по НДФЛ, сначала зачтут НДФЛ (ст. 78 НК РФ).
|
Типовая ситуация: Страховые взносы - 2023 Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность Типовая ситуация: Иностранный работник: взносы, НДФЛ, больничные |
НДФЛ
С 01.10.2023 по 31.12.2023 до 12 числа месяца можно подавать промежуточное уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 числа предыдущего до 9 числа текущего месяца. Но в основном в уведомлении все равно надо указать весь налог — с 23 числа предыдущего по 22 число текущего месяца (ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
|
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам Типовая ситуация: НДФЛ: вычеты и льготы Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ |
НДС
- с 01.10.2023 правила об учете прослеживаемых товаров распространяются на их передачу при выполнении работ (ст. 169 НК РФ).
- с 1 октября 2023 года в счете-фактуре нужно отражать стоимость товара, подлежащего прослеживаемости (пп. «в» и «г» п. 8 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
|
Готовое решение: Оказание каких услуг освобождено от НДС Готовое решение: Льготы по НДС |
Налог на прибыль
С 31.08.2023 заработает два изменения.
1. Водят лимит учитываемого в расходах возмещения затрат работника на удаленке за использование оборудования и ПО. В состав прочих расходов включили возмещение дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств. Его размер определит работодатель, но не более 35 руб. за рабочий день. Также возмещение может быть равно сумме документально подтвержденных расходов. Способ компенсации нужно закрепить в локальном акте, трудовом договоре или соглашении к нему. Если этого не сделать, компенсировать расходы можно только по фактическим расходам (ст. 264 НК РФ).
2.Изменяют особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, удерживаемого налоговым агентом. В частности, пересчет суммы налога, исчисленной в иностранной валюте, в валюту РФ осуществляется по официальному курсу Банка России на дату выплаты дохода иностранной организации. Указанное положение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
Есть и другие изменения. Подробнее:
Обзор: «Поправки по основным направлениям налоговой политики: закон опубликован»
Налог на сверхприбыль
Срок уплаты налога — 28.01.2024.
КБК налога на сверхприбыль и обеспечительного платежа — 182 1 01 03000 01 0000 110.
Это разовый налог, который платят крупные компании со среднеарифметической прибылью за 2021 и 2022 гг. больше 1 млрд руб. Не платят налог: организации, созданные после 01.01.2021; малые и средние предприятия из реестра ФНС; организации, не имевшие выручки в 2018 и 2019 гг.; плательщики ЕСХН с 01.01.2018 по 31.12.2022. Полный перечень неплательщиков в ст. 2 Закона о налоге на сверхприбыль.
Налог считают по ставке 10% с превышения среднеарифметической прибыли за 2021 и 2022 гг. над этим же показателем за 2018 и 2019 гг. В расчете не участвуют дивиденды, прибыль КИК и некоторые другие доходы. При определенных условиях налоговая база будет равна половине прибыли за 2022 г.
Снизить налог к уплате до 50% можно за счет вычета - суммы обеспечительного платежа, если перечислить его с 1 октября по 30 ноября 2023 г. и не подавать заявление о его возврате. Тогда эта сумма в 2024 г. будет зачтена в счет уплаты налога (ст. ст. 6, 7 Закона, Информация Минфина).
Подробнее с примером расчета:
|
Типовая ситуация: Налог на сверхприбыль: плательщики, расчет, отчетность Готовое решение: Как взимается налог на сверхприбыль с 1 января 2024 г. |
Отмена международных соглашений об избежание двойного налогообложения
Действие части положений международных соглашений с недружественными странами (38 стран) приостановлено Указом Президента РФ от 08.08.2023 N 585.
Указ вступил в силу 8 августа 2023 года. В документе есть соглашения и конвенции, например, с такими странами, как Кипр, Швейцария, Сингапур, Мальта.
Отметим, международные договоры приостановлены не полностью. Так, в соглашении с Кипром не действуют ст. ст. 5-22, 24, 27, 29. При этом приостановка не затронула, например, статьи об устранении двойного налогообложения и обмене информацией.
Подробнее:
Готовое решение: Как применять соглашения об избежании двойного налогообложения
Мы описали в статье все основные изменения по налогам, которые вступят в силу с 31 августа и до конца 2023 года. С этими и другими изменениями Вы можете ознакомится в Обзоре: «Основные изменения в налоговом законодательстве в 2023 году».
