Уведомление по НДФЛ в 2024 году: образец и пояснения

Если в организации есть наемный персонал, по нему следует начислять и платить подоходный налог и заодно подавать всю необходимую отчетность. Как раз по НДФЛ с 1 января вступили изменения: нужно дважды подавать уведомление. Что еще поменяли — читайте в статье.

Что поменяли для уведомлений по НДФЛ

Подавать нужно два раза

С 1 января 2024 года изменились сроки подачи уведомления об начисленных суммах, поскольку 31 декабря 2023 года закончился переходный период, когда подавать уведомления два раза в месяц было правом налогового агента, а не его обязанностью (подп. «б» п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ).

Внимание

С нового года уведомление первый раз подается не позднее 3-го числа месяца по налогу, удержанному за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца.

Второй раз уведомление нужно подать не позднее 25-го числа текущего месяца по налогу, удержанному за период с 1-го по 22-е число текущего месяца.

При заполнении уведомления сложностей возникнуть не должно, так как структура самого уведомления довольно понятна и осуществляется по общим правилам. Порядок его заполнения приведен в приложении 2 к приказу, которым утвердили форму уведомления (Приказ ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@).

Новое в кодах периода

С учетом изменения сроков подачи уведомления претерпели изменения коды периода. Нужно указать код квартала в соответствии с приложением 2 к Порядку заполнения уведомления в первой части поля и номер месяца в квартале во второй части поля (п. 2.6.5 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов).

Коды, определяющие отчетный период:

Коды периода и порядковый номер месяца в квартале:

• 01, 02, 03 – для удержанного с 1-е по 22-е число;
• 11, 12, 13 соответственно – для удержанного с 23-го числа до конца месяца.

Пример

В отношении НДФЛ, удержанного за период с 1 по 22 января, в этом поле нужно указать «21/01»; в отношении налога, удержанного за период с 23 июля по 22 августа, – «33/02»; по НДФЛ, удержанному за период с 23 по 31 декабря, – «34/04».

Образцы заполнения уведомлений по НДФЛ

Пример заполнения уведомления за период с 01.01.2024 по 22.01.2024:

Образец заполнения по НДФЛ за период с 23.01.2024 по 31.01.2024:

Полезные материалы по теме