Как легально сэкономить на налогах и получать максимум от бизнеса

Грамотно выберите организационно-правовую форму

Для тех, кто только начинает бизнес, самый простой способ экономии на налогах — выбрать наиболее выгодную организационно-правовую форму. На сегодняшний день по нормам законодательства предусмотрено два вида деятельности: в качестве юридического лица или в качестве физического лица — ИП или самозанятого.

Каждая из форм имеет как свои достоинства, так и недостатки. Например, ИП может в качестве системы налогообложения выбрать патент или налог на профессиональный доход. Но оба эти режима действуют только при соблюдении жёстких ограничений по численности наёмных работников и объёму выручки.

Патент предполагает оплату налогов исходя из потенциальной выручки, и при превышении фактического дохода над потенциальным доплачивать налоги не нужно. Но требуется очень точно просчитать перспективы бизнеса, так как при превышении годового дохода над лимитами, установленными в законе, предприятие автоматически перейдёт на ОСНО. В 2024 году этот предел составляет 60 млн рублей.

При оплате налога на профессиональный доход (НПД) ставки налогов сравнительно низкие, но такая форма налогообложения применима только в случае самостоятельного создания продукции: не разрешено иметь наёмных работников и есть ограничение по выручке в 2,4 млн рублей за год.

Индивидуальные предприниматели могут в своем бизнесе применять сочетание ОСНО и патента или ЕСХН и патента. У юридических лиц такой возможности нет. К тому же, рассматривая ИП как наиболее выгодную организационно-правовую форму, не стоит забывать, что в случае банкротства юридическое лицо несет ответственность в пределах уставного капитала, а ИП рискует всем своим имуществом.

Пересмотрите налоговый режим

С начала нового налогового периода можно выбрать наиболее подходящий налоговый режим. Сделать это нужно заранее, подав в ИФНС заявление по соответствующей форме.

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрены следующие налоговые режимы:

• ОСНО;
• УСН;
• АУСН;
• ПСН;
• ЕСХН;
• НДП.

У юридических лиц выбор несколько меньше:

• ОСНО;
• УСН;
• АУСН;
• ЕСХН.

Достоинства и недостатки систем налогообложения

На выбор системы налогообложения влияет множество факторов, которые необходимо учесть. В общих чертах алгоритм выглядит следующим образом.

Шаг 1. Определите режимы, которые подойдут для организационно-правовой формы предприятия и вида деятельности. При выборе учтите, что на некоторые виды деятельности не распространяется возможность применения специальных режимов.

Шаг 2. Проанализируйте динамику выручки и численности персонала. Это поможет определить возможные риски потери права применения специального режима.

Шаг 3. Проверьте лояльность покупателей. Убедитесь, что они готовы продолжать сотрудничество с партнёром, который не может предоставить документы по НДС к вычету.

Шаг 4. Сделайте расчёт налоговой нагрузки. Возьмите каждый выбранный режим и выберите самый выгодный.

Оптимизируйте налоги, если вы на ОСНО

ОСНО позволяет довольно значительно сократить налог на прибыль, на имущество, транспортный налог и НДС. Для этого нужно хорошо ориентироваться в нормах законодательства и знать меры государственной поддержки бизнеса.

Льготы и законные возможности уменьшения налога на прибыль

Из-за большой нагрузки и занятости бухгалтеры не всегда уделяют должное внимание изменениям в законодательстве, которые позволяют уменьшить налог на прибыль с помощью льгот или получить освобождение от уплаты налога. Это касается предприятий, осуществляющих социально значимые или приоритетные для экономики виды деятельности.

В частности, к ним относятся:

• медицинские и образовательные учреждения;
• сельскохозяйственные производители;
• предприятия по социальному обслуживанию населения;
• предприятия, занятые исследовательскими и научно-технологическими проектами;
• компании, работающие с ТБО.

Льготная ставка по налогу на прибыль варьируется от 0 % до 13,5 %, и её применение регулируется статьёй 284 НК РФ.

Вторым, не менее действенным, способом оптимизации налога на прибыль является списание затрат. Это вполне законный путь уменьшения налоговой базы. Например, зафиксированная в учётной политике ускоренная амортизация ОС или списание 30 % стоимости ОС при приобретении (п. 9 ст. 258 НК РФ).

Не стоит забывать и об убытках, полученных в прошлых периодах, на сумму которых можно снизить налог на прибыль. Особенно это актуально для компаний, получивших убыток в 2020 году из-за пандемии.

Многие бизнесмены упускают из вида возможность применения льгот, предусмотренных в законодательстве региона. Например, если у компании в области, где применяется льготная система налогообложения, есть структурное подразделение или филиал, можно наиболее прибыльные направления бизнеса сосредоточить в этом регионе.

Возможности для уменьшения НДС

На практике основные налоговые платежи относятся именно к оплате НДС. И с этим налогом нужно быть предельно аккуратным, так как он серьёзнее всего контролируется фискальными органами.

Тем не менее, согласно статье 149 НК РФ, на ряд продукции и товаров не предусмотрено начисление НДС. А также есть виды деятельности (обычно это лицензируемая деятельность), освобождаемые от начисления и уплаты НДС. Например, микропредприятия с выручкой за квартал менее 2 млн рублей могут подать в налоговую заявление и пакет документов по освобождению от НДС. Освобождаются от НДС и компании, являющиеся участниками проектов по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности. По некоторым товарам сельхозпроизводства, являющимся продуктами первой необходимости, также предусмотрено применение льготной ставки НДС в размере 0 % или 10 %.

Важно

При применении льготных ставок расходы по доставке продукции и товаров выгоднее включить в стоимость поставки. Тогда всю сумму по контракту можно посчитать по ставке 0 % или 10 %. Если же транспортные услуги покупателем оплачиваются отдельно, то на эту сумму потребуется начислить налог по ставке 20 %.

Перед заключением договоров нелишним будет проверить поставщика. Если контрагент недобросовестно относится к отчётности по НДС и уплате налога, ИФНС может не принять сумму НДС, предъявляемую вашим предприятием к вычету по этой поставке.

Выберите наиболее оптимальную схему УСН

Сейчас для предприятий, применяющих УСН, действуют две формы начисления налога: «доходы» и «доходы за вычетом расходов». УСН с признаком «доходы» наиболее выгодна компаниям с высокой прибыльностью и низким уровнем затрат. Например, бизнес, связанный с созданием интеллектуальной собственности, сфера услуг, реклама и т. п.

Для предприятий, ведущих производственную деятельность, выгоднее уменьшать доходы на суммы понесённых затрат. Тем более что при превышении минимального налога (1 % от выручки), рассчитанного по формуле (доходы – расходы) х 15 %, платить придётся только минимальный налог. А убытки прошлых лет, как в случае с налогом на прибыль, можно включать в расходы на протяжении определённого периода.

Новый вариант упрощёнки — АУСН

В период 2022–2027 гг. действует возможность применения нового, экспериментального, налогового режима — автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН).

В данном эксперименте участвуют четыре региона:

• Калужская область;
• Москва;
• Московская область;
• Республика Татарстан.

АУСН предусматривает освобождение от расчёта налога, сдачи отчётности и оплаты страховых взносов, кроме фиксированного платежа на страхование от несчастных случаев. Учёт доходов и расходов ведётся в личном кабинете на сайте ФНС, где фиксируются обороты по расчётному счёту предприятия.

Снижайте налоговые платежи легально и со вкусом!

Платить меньше налогов можно на вполне законных основаниях. Учебный центр Что делать Квалификация организовал специальный семинар для руководителей, бухгалтеров и финансовых работников по оптимизации налогов. Помимо полезного обучения вас ждёт приятный бонус — участие в иммерсивном фуршете-спектакле «Вий»!

Полную информацию по программе мероприятия можно узнать по ссылке.