НДФЛ
Для НДФЛ решили не повышать ставки действующей двухступенчатой шкалы, а ввести пятиступенчатую прогрессивную шкалу. Это обеспечит плавный переход из одной категории в другую при увеличении дохода.
Прогрессивная шкала ставок НДФЛ планируется в зависимости от размера, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде дохода.
Новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ
Годовой доход, руб. | Прогрессивные ставки НДФЛ, % |
до 2,4 млн | 13 % |
от 2,4 млн до 5 млн | 15 % с суммы, превышающей 2,4 млн руб. |
от 5 млн до 20 млн | 18 % с суммы, превышающей 5 млн руб. |
от 20 млн до 50 млн | 20 % с суммы, превышающей 20 млн руб. |
свыше 50 млн | 22 % с суммы, превышающей 50 млн руб. |
Для участников СВО ставки НДФЛ оставят прежними — 13 %, а для дохода выше 5 млн рублей — 15 %.
Вырастут стандартные налоговые вычеты до 2 800 рублей для семей с двумя детьми и до 6 000 рублей для семей с тремя и более детьми. Стандартный вычет будет предоставляться гражданам, которые выполнили нормы ГТО и прошли диспансеризацию. Также увеличивают предельный размер дохода для применения стандартного вычета до 450 000 рублей.
Налог на прибыль
Базовую ставку налога на прибыль повысят с 20 % до 25 %, лишат льготы на нулевую ставку ИТ-компании, в 2025 году налог на прибыль дня них — 5 %.
Повышение налога на прибыль поможет отказаться от использования оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины. Для льготных режимов (СЗПК, СПИК, ОЭЗ, ТОР и пр.) изменений не будет.
Повысят коэффициент по расходам на НИОКР до 2 %, он позволяет уменьшить налогооблагаемую прибыль. Это значит, что инновационные компании будут платить меньше.
Планируют ввести новый федеральный инвестиционный вычет для плательщиков налога на прибыль с 2025 года. Это будет полноценным дополнением к действующему региональному вычету.
НДС на УСН
Глобальные изменения ждут тех, кто работает на упрощенке.
С 2025 года планируют изменить критерии применения УСН, а именно:
- Повысят годовой доход до 450 млн рублей.
- Повысят остаточную стоимость ОС до 200 млн рублей.
- Численность работников оставят прежней — 130 человек.
Планируют отменить повышенные ставки 8 % для УСН «Доходы» и 20 % для УСН «Доходы минус расходы». Плательщикам нужно будет применять базовые ставки 6 % и 15 % соответственно.
Если годовой доход превысит 60 млн рублей, то упрощенцы станут плательщиками НДС. У них будет выбор: платить НДС по общей ставке 20 %, с возможностью применять вычеты по НДС, или по пониженным:
- 5 % — при годовом доходе не более 250 млн рублей;
- 7 % — при доходе от 250 млн рублей до 450 млн рублей.
Если упрощенец выберет использовать пониженную ставку НДС, то входной налог принимать к вычету не сможет.
При уплате НДС добавится новая отчетность, нужно будет выставлять счета-фактуры и вести книги покупок и продаж.
Данные поправки заставят предпринимателей отказаться от дробления бизнеса, для них будет предусмотрена налоговая амнистия.
Налоговая амнистия
Налоговая амнистия предусмотрена для тех, кто хочет работать в белую. Предпринимателям предлагают добровольно отказаться от дробления бизнеса в 2025 и 2026 годах, и тогда их освободят от санкций при проведении проверок за 2022–2024 годы.
Важно
Амнистия не будет распространяться на решения ИФНС, которые уже вступили в силу.
Если по результатам проверки за 2025–2026 годы найдут признаки дробления бизнеса, тогда и за периоды 2022–2024 годов отменят амнистию и оба решения вступят в силу одновременно. Но штраф можно будет уменьшить при условии частичного добровольного отказа компаний от дробления.
Например, у предпринимателя четыре компании на УСН, с 2025 года две из них он объединил и перевел на ОСНО — это частичный отказ и санкций не будет. А вот по оставшимся двум на УСН у налоговиков могут возникнуть вопросы. Если установят, что это незаконное дробление, потребуют уплатить недоимку, штрафы и пени за 2022–2024 годы.
Узнайте, какие еще изменения принесет новая налоговая реформа, в материалах КонсультантПлюс:
