Главное за неделю в рассылке
«Что делать Бухгалтеру»
Новости профессионального комьюнити и лучшие материалы
Нажимая «Подписаться», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Чем дебиторская задолженность отличается от кредиторской
Кредиторская задолженность — это ваши долги перед контрагентами. А деньги, которые должны вашей компании, называют дебиторской задолженностью.
Есть положительные и отрицательные аспекты дебиторской задолженности. Хорошая новость: если есть дебиторская задолженность, компания здорова и активно работает. Но, если задолженность становится слишком большой, это может вызвать проблемы с ликвидностью и финансовой стабильностью.
Важно правильно управлять дебиторской задолженностью. Вовремя выставляйте счета клиентам и выполняйте действия для взыскания долгов. Как это сделать эффективно, расскажем ниже.
Какие долги входят в дебиторскую задолженность
Посмотрите таблицу, чтобы разобраться, какие долги входят в состав дебиторской задолженности.
Какие долги входят в дебиторскую задолженность
| Виды долгов | Описание |
| Выданные авансы | Вы оплатили предоплату за товары или услуги |
| Задолженность за проданные товары, работы и услуги | Покупатель должен деньги за поставленные товары или оказанные услуги |
| Переплата по налогам | Переплатили налоги, например, из-за ошибки в расчетах |
| Выданные займы | Выдали в долг деньги другой организации или физическому лицу |
| Проценты по займам | Их должен выплатить заемщик |
Как классифицируют дебиторскую задолженность
Признаки, по которым классифицируют дебиторскую задолженность:
1. Срок погашения:
- долгосрочная дебиторка — срок погашения долга превышает 12 месяцев;
- краткосрочная дебиторка — долги, которые будут погашены в течение года с момента возникновения.
2. Срок исполнения обязательств по договору:
- срок погашения долга еще не наступил;
- просроченная задолженность — срок погашения уже прошел.
3. По видам дебиторов:
- долги покупателей и заказчиков за поставку им товаров, выполнения работ или услуг;
- авансы поставщикам и подрядчикам. Заплатили заранее за товары или услуги, которые они еще не предоставили;
- задолженность бюджета. Деньги, которые переплатили в бюджет;
- долг сотрудника, например, по зарплате, которую излишне выплатили.
Как отразить дебиторскую задолженность в бухучете
Дебиторку в бухучете учитывают на специальных счетах. В таблице показали основные проводки, которые отражают появление, уменьшение и списание долгов.
Проводки по дебиторской задолженности
| Проводка | Описание |
Дт 62 Кт 90-1 | Поставили товары, выполнили работы или оказали услуги |
Дт 51, 50, 52 и др. Кт 62 | Погасили дебиторку по поставленным товарам, выполненным работам или оказанным услугам |
Дт 60 Кт 50, 51 и др. | Заплатили аванс за предстоящие поставки товаров, выполнение работ или оказание услуг |
Дт 08, 10, 20, 26, 41, 44, 91-2 и др. Кт 60 | Приняли к учету товары, работы или услуги |
| Дт 71 Кт 50, 51 | Выдали физлицу подотчетную сумму |
Дт 60, 76 и т.д. Кт 71 | Подотчетное лицо потратило деньги |
Дт 50, 51 Кт 71 | Вернули неизрасходованный остаток подотчетной суммы |
| Дт 63 91-2 Кт 62, 60,76 и др. | Списали дебиторку |
Что делать с просроченной дебиторской задолженностью
Головная боль для любого бизнеса — просроченная дебиторская задолженность. Она возникает, когда покупатель или заказчик не оплатил счет в установленный срок. Но такая просрочка не является признаком безнадежного долга. Существует четыре критерия, по которым долг признают безнадежным (ст. 266 НК РФ):
- Истек срок исковой давности. Он составляет три года с момента возникновения права на взыскание долга. Необходимо составить акт инвентаризации расчетов и издать приказ. Формы документов можно бесплатно скачать в КонсультантПлюс, даже если у вас нет доступа. Для этого возьмите пробный доступ на 2 дня.
- Ликвидация должника.
- Исключение должника из ЕГРЮЛ.
- Возврат исполнительного листа за невозможностью взыскания.
Для снижения риска финансовых потерь рекомендуем создать резерв по сомнительным долгам. Этот резерв формируется на счете 63 «Резервы по сомнительным долгам». По факту, это сумма, которую предприятие выделяет из прибыли, чтобы потом можно было покрыть потенциальные убытки от невозврата долга.
Если для безнадежной дебиторки был создан резерв, спишите ее за счет средств резерва. Если резерв по сомнительным долгам не создавали, всю сумму задолженности спишите в прочие расходы. Списанный долг учитывайте на забалансовом счете 007 еще в течение пяти лет (п. 77 Положения № 34н, п. п. 11, 14.3 ПБУ 10/99).
Предлагаем четыре варианта решений, чтобы минимизировать просроченную дебиторскую задолженность:
Решение 1. Строго соблюдайте условия, которые прописали в договоре. В них четко укажите сроки оплаты и штрафы за просрочку.
Решение 2. Заранее информируйте должников о предстоящем платеже.
Решение 3. Придумайте для должника компромиссные варианты погашения задолженности. Например, предложите рассрочку платежа или измените условия договора.
Решение 4. Обратитесь в суд, если другие способы решения проблемы не помогли.
Как управлять дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью — это важный процесс, который помогает компании вовремя получать деньги от клиентов и избегать финансовых проблем. Предлагаем три способа как это сделать:
- Проверка клиентов. Перед началом сотрудничества узнайте, насколько надежен клиент. Можно воспользоваться услугами юриста или посмотреть наше видео. Узнайте, какие документы надо запросить и как убедиться, что контрагент не обманет вас. Также важно подписывать четкие договоры, чтобы защитить свои интересы.
- Учет задолженности. Создайте систему, которая позволит вести учет всех долгов. Следите за платежами и быстро реагируйте на задержки. Регулярно проверяйте расчеты с клиентами, это поможет заметить ошибки и проблемы с выплатами. Анализируйте, как быстро вам удается получить деньги от клиентов — это поможет выявить слабые места.
- Взыскание долгов. Если клиент не платит, обратитесь в суд. Иногда должники соглашаются предоставить в залог имущество или права на него, чтобы облегчить процесс погашения долга.
Подробно про дебиторскую задолженность рассказали эксперты КонсультантПлюс
Если нет доступа, возьмите пробный на два дня. Это бесплатно.
Как организовать систему управления дебиторской задолженностью
Что такое дебиторская задолженность и как ее отражают в бухгалтерском учете
Списание дебиторской задолженности: основания, налоги, проводки
