Какие особенности в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев
Чтобы правильно сдать расчет 6-НДФЛ, надо учесть следующие особенности:
- расчет сдают нарастающим итогом с самого начала года;
- код расчетного периода — 33;
- не надо включать в расчет доходы, которые не облагались НДФЛ;
- если выплачивали доход 10 физлицам и больше, сдайте расчет в электронной форме.
Совет
Подпишитесь на поток «Налоги и отчетность». В нем собираем экспертные статьи и видео, чтобы легко и без ошибок сдавать отчеты.
Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ
В этом разделе укажите налог, который подлежит уплате в бюджет и налог, который вернули лицам в период с 1 января по 30 сентября.
Что указывать в строках раздела 1
| Строки | Что указать |
| Строка 020 | Общая сумма налога к уплате за 9 месяцев с разбивкой по срокам уплаты (см. следующие строки) |
| Строка 021 | 29 июля 2024 |
| Строка 022 | 5 августа 2024 |
| Строка 023 | 28 августа 2024 |
| Строка 024 | 5 сентября 2024 |
| Строка 025 | 30 сентября 2024 |
| Строка 026 | 7 октября 2024 |
| Строка 030 | Налог, который вернули лицам в период с 1 января по 30 сентября, с разбивкой на периоды (см. следующие строки) |
| Строка 031 | НДФЛ, возвращенный с 1 июля по 22 июля 2024 |
| Строка 032 | НДФЛ, возвращенный с 23 июля по 31 июля 2024 |
| Строка 033 | НДФЛ, возвращенный с 1 августа по 22 августа 2024 |
| Строка 034 | НДФЛ, возвращенный с 23 августа по 31 августа 2024 |
| Строка 035 | НДФЛ, возвращенный с 1 сентября по 22 сентября 2024 |
| Строка 036 | НДФЛ, возвращенный с 23 сентября по 30 сентября 2024 |
Совет
Не забудьте сверить сведения о доходах в расчете 6-НДФЛ с МРОТ и данными о средней зарплате по отрасли в регионе. Проводите сверку по каждому работнику. Если доходы окажутся ниже этих значений, налоговый орган потребует дать пояснения либо внести исправления.
Как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ
В данном разделе отразите доходы лиц и налог исчисленный, удержанный и возвращенный в период с 1 января по 30 сентября 2024 года.
Что указывать в строках раздела 2
| Строки | Что указать |
| Строка 100 | Ставка налога. Например: 13 % или 15 % |
| Строка 110 | Количество лиц, которым выплатили доходы с 1 января по 30 сентября |
| Строка 120 | Общая сумма доходов физлиц за 9 месяцев до вычета налога и вычетов |
| Строка 130 | Укажите предоставленные вычеты |
| Строка 131 | Общая по всем физлицам налоговая база |
| Строка 140 | Исчисленный НДФЛ с налоговой базы |
| Строка 160 | Налог, удержанный с 1 января по 30 сентября, с разбивкой на периоды (см. следующие строки) |
| Строка 161 | НДФЛ, удержанный с 1 июля по 22 июля 2024 |
| Строка 162 | НДФЛ, удержанный с 23 июля по 31 июля |
| Строка 163 | НДФЛ, удержанный с 1 августа по 22 августа |
| Строка 164 | НДФЛ, удержанный с 23 августа по 31 августа |
| Строка 165 | НДФЛ, удержанный с 1 сентября по 22 сентября |
| Строка 166 | НДФЛ, удержанный с 23 сентября по 30 сентября |
| Строка 170 | НДФЛ, который точно не сможете удержать до 31 января 2025 |
| Строка 180 | Излишне удержанный НДФЛ, который не сможете вернуть до конца года (переплата по НДФЛ) |
| Строка 190 | Налог, возвращенный с 1 января по 30 сентября, с разбивкой на периоды (см. следующие строки) |
| Строка 191 | НДФЛ, возвращенный с 1 июля по 22 июля 2024 |
| Строка 192 | НДФЛ, возвращенный с 23 июля по 31 июля 2024 |
| Строка 193 | НДФЛ, возвращенный с 1 августа по 22 августа 2024 |
| Строка 194 | НДФЛ, возвращенный с 23 августа по 31 августа 2024 |
| Строка 195 | НДФЛ, возвращенный с 1 сентября по 22 сентября 2024 |
| Строка 196 | НДФЛ, возвращенный с 23 сентября по 30 сентября 2024 |
Какие изменения ждут НДФЛ в следующем году ― смотрите в нашем видео «НДФЛ и вычеты: что будет с 2025 года».
Какая ответственность за нарушения при подаче расчета 6-НДФЛ
Если неправильно и не вовремя сдать расчет, будет штраф. Вот что вас ждет, если не уложитесь в сроки:
- для компании штраф 1 000 рублей за каждый месяц задержки;
- для ответственных сотрудников штраф от 300 до 500 рублей;
- если опоздание больше 20 рабочих дней, могут заблокировать расчетный счет.
Также есть штрафы за ошибки и неправильный способ подачи отчетов:
- 500 рублей — за каждую ошибку в расчетах;
- 200 рублей — если вместо электронного отчета подан бумажный.
Подробнее о заполнении формы 6-НДФЛ рассказывали в статье «Как заполнить 6-НДФЛ за ll квартал 2024 года» и в экспертном видео. Эти материалы помогут сдать расчет без ошибок.
Посмотреть на примерах, как заполнять отчет, можно в материалах КонсультантПлюс
Если нет доступа, возьмите пробный на два дня. Это бесплатно.
Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
