Больше контента и возможностей будет доступно после авторизации

Как заполнить и сдать декларацию по НДС за I квартал 2025 года

вчера в 16:00155

В этом году к плательщикам НДС присоединились упрощенцы, которые теперь должны платить НДС и подавать отчетность. Декларацию необходимо сдать по обновленной форме до 25 апреля. В статье рассказала, как правильно заполнить разделы документа и на что обратить внимание, чтобы избежать ошибок. Узнаете, как проверить декларацию перед отправкой налоговикам и какое наказание ждет за ошибки и нарушение сроков. Поделилась полезными ссылками и готовыми примерами, которые помогут разобраться в процессе подготовки отчетности.

Как изменилась форма декларации по НДС и куда ее подавать

Из-за налоговой реформы поменяли форму декларации. В нее добавили новые ставки для упрощенцев, которые теперь платят НДС. Остальные изменения технические. Например, обновили коды операций и изменили штрихкоды.

Обновленную форму декларации по НДС удобно смотреть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, берите пробный от Что делать Консалт. Он действует два дня.

Важно

Отчитаться придется, даже если вы не вели деятельность. В таком случае просто подайте нулевую декларацию.

Документ отправьте в налоговую по месту регистрации организации. По местонахождению филиалов и обособленных подразделений декларацию не подавайте.
Если у вас остались вопросы о порядке уплаты НДС предпринимателями на УСН, читайте нашу статью НДС на УСН с 2025 года: как придется работать по новой реформе.

Как заполнить титульный лист декларации по НДС

Внесите основные данные о вашей компании или ИП. Для ИП укажите ИНН, а для организаций ― ИНН и КПП. Также обязательно заполните полное название организации либо Ф. И. О. ИП.

Для документа за первый отчетный период укажите следующие коды:

  • код налогового периода — 21;
  • отчетный год — 2025.

Рекомендую заполнять титульный лист в последнюю очередь, поскольку здесь нужно указать общее количество страниц декларации.

Оставлю ссылку на запись нашего стрима по изменениям в декларации НДС за I квартал 2025 года. Эксперт на понятном языке рассказала об изменениях и ответила на самые популярные вопросы.

Как заполнить раздел 1 декларации по НДС

В этом разделе укажите сумму НДС, которую нужно заплатить в бюджет. Важно правильно заполнять строки с КБК и кодами ОКТМО. Эти данные затем используют в ЕНС.

Как заполнить строки этого раздела, удобно смотреть в табличке ниже.

Что указать в строках раздела 1 декларации по НДС

СтрокаЧто указать
010 Укажите код ОКТМО, где уплачен НДС
020 Укажите КБК для операций по реализации в РФ
030Отразите сумму НДС к уплате по итогам данных раздела 12 декларации
040 Отразите НДС к уплате по итогам разделов 3–6
050 Укажите сумму налога к возмещению без заявительного порядка
055 Укажите код заявительного порядка возмещения НДС
056 Укажите НДС по заявительному порядку
060–080 Заполните только в случаях, когда на титульном листе указан код 227
085Заполните, только если заключено СЗПК. Если нет соглашения — поставьте прочерк
090 Отразите НДС к уплате по СЗПК. Если нет соглашения — поставьте прочерк
095 Укажите НДС к возмещению по СЗПК. Если нет соглашения — прочерк

Советую подписаться на наш поток Налоги и отчетность, в котором публикуем статьи и видео по заполнению разных отчетов и документов.

Как заполнить раздел 2 декларации по НДС

Этот раздел должны заполнить налоговые агенты, такие как иностранные контрагенты-неналогоплательщики, муниципальные или госарендодатели, продавцы госимущества.

Как заполнить строки этого раздела — смотрите в таблице.

Что указать в строках раздела 2 декларации по НДС

СтрокаЧто указать
010Поставьте прочерк, если вы не являетесь отделением иностранной организации и не обязаны сдавать декларации и платить налог централизованно
020Напишите наименование контрагента
030Укажите ИНН контрагента в стр. 020, при наличии. Если нет ИНН или стр. 020 не заполнена ― поставьте прочерк
040Укажите КБК
050Укажите ОКТМО, куда платите НДС
060Отразите НДС к уплате
070Укажите код операции из приложения 1 к Порядку заполнения декларации
080–100Эту строку заполняют только посредники иностранных организаций, которые продают товары, работы или услуги на территории РФ

Забирайте наш практикум по квартальной отчетности, в котором собрали полезные материалы и видео, которые помогут отчитаться без стресса и ошибок.

Как заполнить остальные разделы декларации по НДС

Как заполнить остальные разделы декларации по НДС ― смотрите в таблице. А ниже найдете ссылки на образцы и полезные материалы.

Как заполнить остальные разделы декларации по НДС

РазделЧто указать
Раздел 3Здесь отразите все операции, облагаемые по ставкам, отличным от нулевой.
В разделе 3 приложение 1 включайте только один раз в год — при сдаче декларации за IV квартал. А приложение 2 заполняют только иностранные предприятия, которые зарегистрированы на территории РФ
Разделы 4–6Здесь фиксируйте операции, которые облагают по ставке 0 %, например экспортные сделки или операции, которые предусматривают возмещение налога через механизм tax free.
В разделе 4 отразите данные по экспортным операциям.
В разделе 5 фиксируйте неиспользованные налоговые вычеты, которые связаны с нулевыми операциями за предыдущие отчетные периоды
Раздел 6Заполните, если в установленный срок не успели подтвердить применение нулевой ставки
Раздел 7

Заполните, если в отчетном периоде у вас были такие операции, как:

  • сделки, освобожденные от уплаты НДС;
  • сделки, которые не признают объектом налогообложения;
  • оформление авансовых платежей за производственные процессы с длительным циклом.

Не забудьте о правилах раздельного учета. Если вы отразите подобные операции, но не заполните раздел 7, это может грозить штрафными санкциями

Разделы 8 и 9Укажите данные из книги покупок и книги продаж за текущий отчетный период. Каждое событие, которое связано со счетами-фактурами, фиксируйте в этих книгах на отдельных страницах
Разделы 10 и 11Заполняют застройщики, агенты и комиссионеры, которые ведут учет счетов-фактур в специализированных журналах. Раздел 10 предназначен для учета счетов, выставленных контрагентам, а в разделе 11 фиксируют полученные от них счета
Раздел 12Предназначен для тех, кто не является плательщиком НДС, но по определенным причинам выставляет счета-фактуры с выделением налога

Подробнее о заполнении декларации по НДС смотрите в материалах от экспертов КонсультантПлюс

Забирайте пробный доступ от Что делать Консалт и переходите по нужной ссылке.

Образец заполнения налоговым агентом на УСН декларации по НДС за I квартал 2025 года

Образец заполнения ИП на УСН, применяющими ставку НДС 5 %, декларации по НДС за I квартал 2025 года

Образец заполнения налоговой декларации по НДС за I квартал 2025 года

Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС

Как проверить декларацию по НДС

Часто при заполнении декларации по НДС встречаются такие ошибки:

  • неверное указание данных поставщиков или покупателей;
  • ошибки в применении налоговых ставок;
  • неправильно рассчитанная налоговая база;
  • некорректное отражение сумм НДС в книгах покупок или продаж;
  • неправомерное принятие НДС к вычету на основании счетов-фактур, оформленных с нарушениями;
  • сдача декларации после установленного законом срока.

Чтобы избежать этих ошибок:

  • внимательно проверяйте все данные перед отправкой;
  • используйте актуальные формы деклараций;
  • своевременно заносите хозяйственные операции в учет;
  • регулярно проводите сверки с поставщиками и покупателями;
  • при сложностях обращайтесь за консультацией к специалистам.

Какая ответственность грозит за нарушение подачи декларации по НДС

Санкции возможны, если декларация отправлена позже установленного срока. Минимальный штраф за такое нарушение составляет 1000 рублей, даже если подается «нулевая» декларация. Максимальное взыскание — 30 % от суммы налога, не уплаченного в установленный срок.

Кроме налоговых санкций, за нарушение срока подачи можно получить административную ответственность для руководителя компании, главного бухгалтера или другого ответственного лица. ИП несут только налоговую ответственность.

С конца прошлого года за подачу подложных деклараций была введена уголовная ответственность. Об этой новости мы рассказывали в своем телеграм-канале, подпишитесь, чтобы всегда быть в курсе важных новостей.

Узнавайте о новых материалах в Телеграм-боте

Бот сообщит, что вышла статья или видео по вашим интересам, а любимый автор выпустил материал. Еще он умеет ставить важные темы на контроль и приглашает на розыгрыши призов

Главное за неделю в рассылке
«Что делать Бухгалтеру»

Новости профессионального комьюнити и лучшие материалы

Нажимая «Подписаться», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Ведущий эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения компании Что делать Консалт, опыт работы главным бухгалтером более 5 лет, специалист по ВЭД. Положительный опыт проведения камеральных проверок по возмещению НДС - удалось вернуть более 3 млн. руб.

  • 2.8K просмотров
  • 3 подписчика
  • 4 материала