Главное за неделю в рассылке
«Что делать Бухгалтеру»
Новости профессионального комьюнити и лучшие материалы
Нажимая «Подписаться», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
В этом году к плательщикам НДС присоединились упрощенцы, которые теперь должны платить НДС и подавать отчетность. Декларацию необходимо сдать по обновленной форме до 25 апреля. В статье рассказала, как правильно заполнить разделы документа и на что обратить внимание, чтобы избежать ошибок. Узнаете, как проверить декларацию перед отправкой налоговикам и какое наказание ждет за ошибки и нарушение сроков. Поделилась полезными ссылками и готовыми примерами, которые помогут разобраться в процессе подготовки отчетности.
Из-за налоговой реформы поменяли форму декларации. В нее добавили новые ставки для упрощенцев, которые теперь платят НДС. Остальные изменения технические. Например, обновили коды операций и изменили штрихкоды.
Обновленную форму декларации по НДС удобно смотреть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, берите пробный от Что делать Консалт. Он действует два дня.
Важно
Отчитаться придется, даже если вы не вели деятельность. В таком случае просто подайте нулевую декларацию.
Документ отправьте в налоговую по месту регистрации организации. По местонахождению филиалов и обособленных подразделений декларацию не подавайте.
Если у вас остались вопросы о порядке уплаты НДС предпринимателями на УСН, читайте нашу статью НДС на УСН с 2025 года: как придется работать по новой реформе.
Внесите основные данные о вашей компании или ИП. Для ИП укажите ИНН, а для организаций ― ИНН и КПП. Также обязательно заполните полное название организации либо Ф. И. О. ИП.
Для документа за первый отчетный период укажите следующие коды:
Рекомендую заполнять титульный лист в последнюю очередь, поскольку здесь нужно указать общее количество страниц декларации.
Оставлю ссылку на запись нашего стрима по изменениям в декларации НДС за I квартал 2025 года. Эксперт на понятном языке рассказала об изменениях и ответила на самые популярные вопросы.
В этом разделе укажите сумму НДС, которую нужно заплатить в бюджет. Важно правильно заполнять строки с КБК и кодами ОКТМО. Эти данные затем используют в ЕНС.
Как заполнить строки этого раздела, удобно смотреть в табличке ниже.
Что указать в строках раздела 1 декларации по НДС
Строка | Что указать |
---|---|
010 | Укажите код ОКТМО, где уплачен НДС |
020 | Укажите КБК для операций по реализации в РФ |
030 | Отразите сумму НДС к уплате по итогам данных раздела 12 декларации |
040 | Отразите НДС к уплате по итогам разделов 3–6 |
050 | Укажите сумму налога к возмещению без заявительного порядка |
055 | Укажите код заявительного порядка возмещения НДС |
056 | Укажите НДС по заявительному порядку |
060–080 | Заполните только в случаях, когда на титульном листе указан код 227 |
085 | Заполните, только если заключено СЗПК. Если нет соглашения — поставьте прочерк |
090 | Отразите НДС к уплате по СЗПК. Если нет соглашения — поставьте прочерк |
095 | Укажите НДС к возмещению по СЗПК. Если нет соглашения — прочерк |
Советую подписаться на наш поток Налоги и отчетность, в котором публикуем статьи и видео по заполнению разных отчетов и документов.
Этот раздел должны заполнить налоговые агенты, такие как иностранные контрагенты-неналогоплательщики, муниципальные или госарендодатели, продавцы госимущества.
Как заполнить строки этого раздела — смотрите в таблице.
Что указать в строках раздела 2 декларации по НДС
Строка | Что указать |
---|---|
010 | Поставьте прочерк, если вы не являетесь отделением иностранной организации и не обязаны сдавать декларации и платить налог централизованно |
020 | Напишите наименование контрагента |
030 | Укажите ИНН контрагента в стр. 020, при наличии. Если нет ИНН или стр. 020 не заполнена ― поставьте прочерк |
040 | Укажите КБК |
050 | Укажите ОКТМО, куда платите НДС |
060 | Отразите НДС к уплате |
070 | Укажите код операции из приложения 1 к Порядку заполнения декларации |
080–100 | Эту строку заполняют только посредники иностранных организаций, которые продают товары, работы или услуги на территории РФ |
Забирайте наш практикум по квартальной отчетности, в котором собрали полезные материалы и видео, которые помогут отчитаться без стресса и ошибок.
Как заполнить остальные разделы декларации по НДС ― смотрите в таблице. А ниже найдете ссылки на образцы и полезные материалы.
Как заполнить остальные разделы декларации по НДС
Раздел | Что указать |
---|---|
Раздел 3 | Здесь отразите все операции, облагаемые по ставкам, отличным от нулевой. В разделе 3 приложение 1 включайте только один раз в год — при сдаче декларации за IV квартал. А приложение 2 заполняют только иностранные предприятия, которые зарегистрированы на территории РФ |
Разделы 4–6 | Здесь фиксируйте операции, которые облагают по ставке 0 %, например экспортные сделки или операции, которые предусматривают возмещение налога через механизм tax free. В разделе 4 отразите данные по экспортным операциям. В разделе 5 фиксируйте неиспользованные налоговые вычеты, которые связаны с нулевыми операциями за предыдущие отчетные периоды |
Раздел 6 | Заполните, если в установленный срок не успели подтвердить применение нулевой ставки |
Раздел 7 | Заполните, если в отчетном периоде у вас были такие операции, как:
Не забудьте о правилах раздельного учета. Если вы отразите подобные операции, но не заполните раздел 7, это может грозить штрафными санкциями |
Разделы 8 и 9 | Укажите данные из книги покупок и книги продаж за текущий отчетный период. Каждое событие, которое связано со счетами-фактурами, фиксируйте в этих книгах на отдельных страницах |
Разделы 10 и 11 | Заполняют застройщики, агенты и комиссионеры, которые ведут учет счетов-фактур в специализированных журналах. Раздел 10 предназначен для учета счетов, выставленных контрагентам, а в разделе 11 фиксируют полученные от них счета |
Раздел 12 | Предназначен для тех, кто не является плательщиком НДС, но по определенным причинам выставляет счета-фактуры с выделением налога |
Подробнее о заполнении декларации по НДС смотрите в материалах от экспертов КонсультантПлюс
Забирайте пробный доступ от Что делать Консалт и переходите по нужной ссылке.
Образец заполнения налоговым агентом на УСН декларации по НДС за I квартал 2025 года
Образец заполнения ИП на УСН, применяющими ставку НДС 5 %, декларации по НДС за I квартал 2025 года
Образец заполнения налоговой декларации по НДС за I квартал 2025 года
Часто при заполнении декларации по НДС встречаются такие ошибки:
Чтобы избежать этих ошибок:
Санкции возможны, если декларация отправлена позже установленного срока. Минимальный штраф за такое нарушение составляет 1000 рублей, даже если подается «нулевая» декларация. Максимальное взыскание — 30 % от суммы налога, не уплаченного в установленный срок.
Кроме налоговых санкций, за нарушение срока подачи можно получить административную ответственность для руководителя компании, главного бухгалтера или другого ответственного лица. ИП несут только налоговую ответственность.
С конца прошлого года за подачу подложных деклараций была введена уголовная ответственность. Об этой новости мы рассказывали в своем телеграм-канале, подпишитесь, чтобы всегда быть в курсе важных новостей.
Бот сообщит, что вышла статья или видео по вашим интересам, а любимый автор выпустил материал. Еще он умеет ставить важные темы на контроль и приглашает на розыгрыши призов
Новости профессионального комьюнити и лучшие материалы
Нажимая «Подписаться», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности