Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2022 года, выплаченную в январе 2023 года

В декабре бухгалтер должен решить, когда лучше выплатить зарплату за декабрь и как правильно отразить это в отчете 6-НДФЛ. В статье узнаете, как отразить зарплату за декабрь 2022 года в отчете 6-НДФЛ по новым правилам. В качестве примера используем программы 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 и 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1.

Что изменили

С 1 января 2023 года Законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ изменили порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ с заработной платы. Если раньше датой получения дохода в виде заработной платы был последний день месяца, то с новыми изменениями датой получения такого дохода будет день его выплаты, в том числе перечисления на банковский счет (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Как отражать в отчетности НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года

Если заработную плату за работу в декабре 2022 года – в одном налоговом периоде – выплатили в январе 2023 года – в следующем налоговом периоде – , то это уже доход 2023 года. НДФЛ с этой заработной платы работодатель должен исчислить по новым правилам на дату ее выплаты в 2023 году. Это же касается и аванса за первую половину месяца, если аванс выплачен в декабре 2022, то это будет являться доходом 2022 года (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы также меняется, но по-прежнему зависит от даты удержания налога:

• если зарплату выплатили и НДФЛ удержали с 1 по 22 января 2023 года, то налог платят не позднее 30.01.2023 (с учетом переноса из-за выходного, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ);
• если зарплату выплатили и НДФЛ удержали с 23 января по 22 февраля 2023 года, то налог платят не позднее 28.02.2023.

Как учесть изменения в 1С

В программе заработная плата декабря 2022 года, выплаченная 10 января 2023 года, отразится в строке 021 и 020 соответственно (рис.1).

Рисунок 1. 6-НДФЛ за I квартал 2023 года

В программных продуктах 1С измененная форма уже начала появляться. Так, в программах 1С:Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0 с релиза 3.0.126, измененная форма уже есть. Увидеть изменения можно в разделе «1С: Отчетность»  при создании отчета 6-НДФЛ с указанием периода формирования – I квартал 2023 года. Автозаполнение формы в программе еще не реализовано, но запланировано в обновлении примерно от 22.12.22.

В программе 1С:Зарплата и управление персоналом, ред. 3.1, появление обновленной формы и ее автозаполнение запланировано с обновлением ориентировочно от 09.12.22. На других программных продуктах изменение формы и возможность ее автозаполнения запланированы с обновлениями, которые будут выходить в конце декабря.

Более подробно об изменениях формы 6-НДФЛ читайте в статье.

Работайте в программах 1С с удовольствием!

Если возникнут сложности в работе с программой, обращайтесь в Центр экспертной поддержки 1С компании «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ». Наши эксперты легко и быстро решат Ваш вопрос. Чтобы связаться с нами, позвоните по телефону +7 (499) 956-21-70 или напишите в онлайн-чат справа.